借:管理费用-保险费 13461.15 其他应收款-个人负担养老金 4999.45 其他应付款-暂收款 1204.4 贷:银行存款 19665
这个分录应该是通过银行支付的劳动保险费等内容。 (1)借:管理费用-保险费 13461.15 这个科目是:企业负担的养老保险、医疗保险、失业保险等,明细科目应该记入“劳动保险费”。如果不是的话,有可能是汽车保险、财产保险等方面的内容。 (2)其他应收款-个人负担养老金 4999.45 这个科目反映的内容是:企业垫付应由个人负担的养老保险费用。 (3)其他应付款-暂收款 1204.4 这个科目反映的是:已经支付了的某项业务的暂收款。 发生时: 借:银行存款(或现金)1204.4 贷:其他应付款-暂收款 1204.4 现在支付了,所以计入借方。
如果我没理解错的话,这个分录中的管理费用应该为社保的公司负担部分,其他应收款应为社保个人负担部分,其他应付款可能为代收的款项