全部答案

2018-02-25 13:31:24

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  除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售 货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税 额计算公式：
  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续 抵扣。
    
  (参见:《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条）
  例如，某五金批发企业为一般纳税人,2008年8月实现销售额200万元，当月发生 增值税进项税额10万元，上期留抵增值税额8万元，本月应缴纳多少增值税？
  销项税额=200 x 17% =34(万元）
  应纳税额=34 -8 - 10 = 16(万元）
  该企业本月应纳增值税16万元。
    
  例如，某五金批发企业为一般纳税人，2008年8月实现销售额100万元，当月发生 增值税进项税额10万元，上期留抵增值税额8万元，本期应缴纳多少增值税？
  销项税额= 100x17% =17(万元）
  应纳税额=17-8-10= -1(万元）
  因当期销项税额小于当期发生的进项税额和上期留抵税额之和，8月份形成了 1 万元的留抵税额，可以结转到9月份继续抵扣。
    
  注:“本条例第十一条规定”指的是《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条关 于小规模纳税人实行简易办法征收增值税规定。
  与原条例规定一致。原条例第四条规定，除本条例第十三条规定外，纳税人销售 货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额 抵扣当期进项税额后的余额。
    应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进 项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继 续抵扣。

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  B***

  2018-02-25 13:31:24

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