(1) 计算公式。 应纳税额=(不含税）销售额x增值税征收率 公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。 (2) 含税销售额换算。 由于小规模纳税人销售货物只能开具普通发货票，上面标明的是含税价格， 需按以下公式换算为不含税销售额： (不含税）销售额=含税销售额+(1 +增值税征收率） (3) 增值税小规模纳税人购置税控收款机。
经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票， 按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税。或者按照购进税控收款机 取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额=价款-(1 + 17%) x 17% 当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。
例：某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2010年12月购进货物（商品） 取得普通发票，共计支付金额22000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一 台取得普通发票，支付金额3510元；本月内销售货物取得零售收入共计36050 元。该企业12月份应缴纳的增值税为多少元？ 解：应纳增值税额=36050+ (1+3%) x3%—3510+ (1 + 17%) xl7%=540(元）。
答：“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。 第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏...详情>>
