借:应付工资-社保(公司交纳五险) 其他应付款-社保(代扣个人) 贷:银行存款
一、付工资时扣个人负担部分 借:应付工资 贷:其他应付款--养老保险 贷:其他应付款--医疗保险 贷:其他应付款--失业保险 贷:应付工资 二、企业负担部分 1、提取时 借:管理费用--劳动保险费 贷:其他应付款--养老保险 贷:其他应付款--医疗保险 贷:其他应付款--失业保险 贷:其他应付款--工伤保险 贷:其他应付款--生育保险 三、上交时的分录 借:其他应付款--养老保险(个人+企业) 借:其他应付款--医疗保险(个人+企业) 借:其他应付款--失业保险(个人+企业) 借:其他应付款--工伤保险(企业) 借:其他应付款--生育保险(企业) 贷:银行存款或现金
借:应付职工薪酬 贷:银行存款