进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额是一个相对应的概念。它们之间的对应关系是,一般纳税人在同一笔业务中,销售方收取的销项税额,就是购买方支付的进项税额。在一个纳税期间内,纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人当期实际应缴纳的增值税额。
一般纳税人企业为了核算应交增值税的发生,抵扣,交纳,退税用转出等情况,应在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,并在"应交增值税"明细科目账内设置"进项税额","销项税额","已交税金"等专栏。企业从国内采购物资或接受应税劳务等,根据增值税专用发票上记载的应计入采购成本或应计入加工,修理修配等物资成本的金额,借记"材料采购","在途物资","原材料","库存商品"等科目,根据专用发票上注明的可抵扣的增值税额,借记"应交税费---应交增值税(进项税额)"科目,按照应付或实际支付的总额,贷记"应付账款","应付票据","银行存款"等科目。
企业购入免税农产品,按照买价和规定的扣除率计算进项税额。
企业销售货物或提供应税劳务,按照营业收入和应收取的增值税额,借记"应收账款","应收票据","银行存款"等科目,按照专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费---应交增值税(销项税额)",按照实际的营业收入,贷记"主营业务收入","其他业务收入"等科目。
答：在填《增值税纳税申报表附表一》时发票分数按照实际填写份数填写（包括红字发票份数），不应填写《增值税纳税申报表附表二》，填写销售额时应按照红字发票的销售额抵减当月...详情>>
