多交堤围防护费如何作会计分录
06年交纳堤围费是以千分之一计税,今年3月被中介查出,根据有关税优惠确定我公司是双软企业可享受万分之七交纳堤围费,地税也同意我们可以把06年多交的税金抵免扣07年税金. 我在07年每月计提按万分之七交纳的堤围费,在帐上是计提了,但实际上交纳时是零申报的,因为这已被06年多交的抵扣掉了.那么07年已计提但没有交的部分应如何作分录冲减呢?是不是先计算出06年多交总金额,然后再作冲减分录呢?
答：计提: 借:管理费用--堤围防护费 贷:其他应交款--堤围防护费交时: 借:其他应交款--堤围防护费 贷:银行存款详情>>
