首先祝你端午节快乐！ 按照企业会计准则，堤围防护费先征后返还属于政府补助，你公司实际收到返还堤围防护费，账务处理如下： 借：银行存款 贷：营业外收入
账务处理： 1、提取时 借：管理费用--堤围防护费 贷：其他应交款--堤围防护费 2、缴纳时： 借：其他应交款--堤围防护费 贷：银行存款 3、每季度返还50%时 借：银行存款 贷：营业外收入
计入营业外收入 收到时 借：银行存款 贷：营业外收入
最好是原路红字冲回，可以避免一些不必要的麻烦！你说呢！？
答：先做这么几个分录： 借：其他应交款－堤防费（金额是06年多交纳的部分） 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 然后每个月正常计提...详情>>
