城建税和教育费附加的计征依据是增值税、消费税和营业税等流转税， 如果当月有应交的增值税、消费税和营业税就要按应交金额依规定的比例（不同区域比例不一样）计算应交的城建税和教育费附加。 1、城建税是7%（行政级别为区以上的） 2、5%（行政级别为县、镇） 3、1%（其他行政级别如村的） 而教育费附加的税率一般只是 3%（有减免政策）如你所说本月进大于销，没有应交增值税，如果你企业也不是消费税和营业税的纳税人，本月不需交纳城建税，教育费附加。
相关账务处理： 1、计提税费时： 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 货：应交税金—城建税 其他应交款—教育费附加 2、实际支付： 借：应交税金—城建税 其他应交款—教育费附加 。
。。
###计提时：
借：经营税金及附加
贷：应交税费-教育费附加 （增值税、营业税、消费税）*3%
应交税费-地方教育费附加（增值税、营业税、消费税）*1%###教育费附加是3%，地方教育费附加1%，很多公司都是合起来算4%的。
以你当月应交的增值税额为基数,分别乘以7%和3%得出应交的城建税税额和应交的教育费附加额.除这两项附加税外,一般还有一个防洪费,也是以当月应交的增值税税额为基数乘以1%得出.希望对你有帮助.###以你单位交的税种为基数，城建税*7％，教育费附加*3％###以你当月应交的增值税额为基数,分别乘以城建税和教育费附加的税率。具体的税率，是由你所在的地域是城是乡所决定的。###城建税按实际缴纳的增值税、消费税、营业税的7%计算缴纳； 教育费附加按缴纳实际的增值税、消费税、营业税3%计算缴纳。###当月应交的增值税额为基数,分别乘以7%和3%得出应交的城建税税额和应交的教育费附加额.
答：1、印花税不用计提，缴纳时直接计入“管理费用--印花税”科目。 借：管理费用--印花税 贷：银行存款等 2、计提城建税，教育费附加及地方教育费附加 借：营业税金...详情>>
