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2017-09-20 02:14:39

• 第一步没问题。第二步：分录：材料到达验收入库。银行存款支付其余70%货款和全部增值税款:借：原材料--丁材料25000应缴税费--应交增值税（进项税额）4250贷：预付账款7500贷:银行存款21750银行存款支付运费100元装卸费200元:借：原材料--丁材料293应缴税费--应交增值税（进项税额）7贷：银行存款300

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  何***

  2017-09-20 02:14:39

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2017-09-20 02:14:39

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  1、本月购入一台生产用设备，总货款1285000元，取得增值税发票。进项，自2009年1月1日起，购进的生害珐愤貉莅股缝瘫俯凯产用的固定资产的进项税额可以抵扣。1285000/1。17*17%=186709。4;这里属于可以抵扣处理，如果不能抵扣，你自行将这部分进项剔除。
    借：固定资产1098290。6应交税费－应交增值税（进项税额）186709。4贷：银行存款12850002、本月销售1589500元，其中开具增值税发票985000元，开普通发票512500元，未开发票而用销售清单92000元，款项全部收到，存入银行。
    销项。985000*17%+（512500+92000）/1。17*17%＝167450+87833。33＝255283。33借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）3、购入原材料1280000元，取得增值税发票，货款开具商业票据支付。
    进项。1280000*17%＝217600借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：应付票据4、本月发放给职工服装200套，成本价150元，销售价180元。销项（视同销售）。180*200/1。17*17%=5230。77借：应付职工薪酬－职工福利费应交税费－应交增值税（销项税额）贷：库存产成品5、本月捐赠给小学校服100套。
    销项（视同销售）。180*100/1。17*17%＝2615。38借：营业外支出应交税费－应交增值税（销项税额）贷：库存产成品6、购入的原材料，布本月由于人为的原因出现丢失200米，成本价8元/米。具体原因待查。非正常损失，做进项税额转出处理。
    200*8*17%=272借：待处理财产损益－原材料应交税费－应交增值税（进项税额转出）贷：库存原材料7、本月支付上月电费65000元，上月预提58000元，全部为生产用电，取得增值税发票。本题不清，取得的专票金额是65000元，还是两个数据的合计。
    这里按两个的合计计算，如果不是，请自行剔除；（65000+58000）*17%＝20910借：生产成本应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款本月应交增值税＝销项税额－进项税额+进项税额转出，但在你给出的题目里面提到的取得的进项增值税专用发票，都没有提到认证处理，所以，在做帐的时候，可以进入进项税额，但不能抵扣。
    所以，应纳税额＝销项+进项转出＝255283。33+5230。77+2615。38+272＝263401。48如果是学习用的题目，不以认证通过为标准，那么，你再减去进项得出来的数据就行了。特别提醒。
  。

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  走***

  2017-09-20 02:14:39

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