财务会计,可供出售金融资产和递延所得税的问题?
财务会计,可供出售金融资产和递延所得税的问题,第八题和第九题求解释
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目前所得税准则采用的是资产负债表债务法核算所得税。是以资产负债为基础的,“可供出售金融资产”资产负债日公允价值变动是没有计入当期损益,但计入了“可供出售金融资产”本身这个资产项目价值,这一项在会计上和税法上的价值产生差异,所以要确认递延所得税。“所得税费用=(应纳税所得额+应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)*税率”这公式不完全对,原因即上述,未计入损益项目产生的递延所得税也不计入损益项目,如上述可供出售金融资产变动产生的递延所得税也计入资本公积。
答:1、可供出售金融资产是长期资产(非流动资产),如果可供出售金融资产公允价值下跌属于正常范围,应按公允价值变动处理,计入“资本公积—其他资本公积”,不影响利润表;...详情>>
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