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2017-05-11 15:42:33

•   如果是商业企业，分录不要太复杂，明细科目也不用太多 弄的杂自己看着都麻烦 购货时，假定购货总价是11700元。不含税价11700/1。17=10000元  借：库存商品 10000应交税金-应交增值税（进项税额）1700 贷：现金/银行存款/应付账款 11700销售时，假如卖了20000元。
    不含税售价20000/1。17=17094。02 税额 17094。02*17%=2905。98借：应收账款/银行存款/现金 20000 贷：主营业务收入 17094。02 应交税金-应交增值税（销项税额）2905。98销售当月 月底 结转出库的成本 ：借：主营业务成本：10000 贷：库存商品 10000销售当月 月底计提税金，先确定 应该交的增值税是多少。
    如果没有前期留抵的税额 直接用销项税减去进项税就可以了。2905。98-1700=1205。98元这是应该交的增值税。计提增值税的分录可以做，也可以不做的，从应交税金-应交增值税的明细账余额就可以查出来应该交多少增值税，如果应交增值税的明细账余额在借方，说明还有留抵的税，不用交税。
    如果在贷方，那个税额 就是你要交的增值税了。计提税金（附加税）一定要做分录的， 应交城建税=增值税*7%=1205。98*7%=84。42 应交地方教育费=增值税*3%=1205。98*3%=36。18 应交教育费附加=增值税*1%=1205。
    98*1%=12。06借：主营业务税金及附加 132。66 贷：应交税金-应交城建税 84。42 其他应交款-应交地方教育费 36。18 其他应交款-应交教育费附加 12。06次月，交税时，借：应交税金-应交税金（已交税金）1205。98 应交税金-应交城建税 84。
    42 其他应交款-应交地方教育费 36。18 其他应交款-应交教育费附加 12。06 贷：银行存款 1338。64###借 库存材料 应交税金-应缴增值税（进项税额） 贷 银行存款借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税金-应缴增值税（销项税额）借 应交税金-应缴增值税（已交税金） 贷 银行存款###进货，借库存材料1000，借应交税金-应缴增值税（进项税额）170，贷银行存款1170出货，借银行存款2340，贷主营业务收入2000，贷应交税金-应缴增值税（销项税额）340缴税，借应交税金-应缴增值税（已交税金）170 ，贷银行存款170如果存在多交或未交的情况，如下：未交：借应交税金-应缴增值税（转出未交增值税），贷应交税金-未交增值税多交：借应交税金-未交增值税，贷应交税金-应缴增值税（转出多交增值税），反应企业尚未抵扣的增值税。
    注意：第二个月如果缴纳当月的增值税，仍用应交税金-应缴增值税（已交税金）；如果是上缴上个月欠的增值税，那就 借应交税金-未交增值税，贷银行存款。
    希望能帮到你###进项税可以留抵
  当内销时：
  借 银行存款等
   贷 主营业务收入
      应交税费-应交增值税（销项税额） 
  销售税额减去进项税额就是企业应纳税额，如果销项税额小于进项税，进项税可留抵下期继续抵扣###进货：借：库存商品借：应交税费－应缴增值税（进项税额）贷：银行存款销售：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费－－应缴增值税（销项税额）月末处理：借：应交税费－－应缴增值税（销项税额）贷：应交税费－应交增值税（进项税额）贷：应交税费－－应交增值税（已交税金）缴纳税款：借：应交税金－－应缴增值税（已交税金）贷：银行存款。

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  安***

  2017-05-11 15:42:33

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2017-05-11 15:42:33

• 当月应交的增值税 借 应缴税费--应缴增值税-转出未交增值税 贷 应缴税费--应缴增值税--未交增值税 次月缴纳上月增值税 借 应缴税费--应缴增值税--为交增值税 贷银行存款

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  厌***

  2017-05-11 15:42:33

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