1、如果在本年度退回的情况： 收到退税款 借：银行存款 贷：所得税费用 结转所得税 借：所得税费用 贷：本年利润 2、如果在下年度退回的情况： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 3、政策退税的处理： 按“政府补助”处理即可 借：银行存款 贷：营业外收入——所得税退税
出口退税会计分录： 1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2、结转当期免抵税额 借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 3、结转当期应退税额 借：应收补贴款 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。 条件： （1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。 之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。
未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。 出口退税流程图 （2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。 对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。 国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。
###附：销售：借：应收账款贷：主营业务收入-出口销售转出不予免抵：借：主营业务成本-出口成本借：应交税金-应交增值税(进项税额转出)收汇：借：银行存款(美元户)贷：应收账款(或应收外汇账款)计算出口退税：借：应收账款或应收出口退税 贷：应交税金-出口退税收到退税款：借：银行存款贷：应收账款或应收出口退税基本上就这些了，其他基本与内贸相同。
1货物出口,如果你开了出口发票,就做收入,如果你没开出口发票可劗时不用做,待开了出口发票再做,借:银行存款(应收帐款)一般情况是先收到货款,可先做预收帐款 贷:主营业务收入-自营出口收入借:应收出口退税 贷:应交税金--应交增值税---出口(出口退税)转成本借:主营业务成本---自营出口 贷:库存商品--出口商品XXXX 应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出)收回退税借:银行存款 贷:应收出口退税货物出口进项票先认证,出口发票可以等报关单货款回来再开最好,这样不用调帐。
###1、如果当期有出口退税时借：应收补贴款—增值税贷：应交税金—增值税（出口退税）收到出口退税款项时借：银行存款贷：应收补贴款—增值税2、举例：列当企业进项税额有留底的时候才出现出口退税。假如你企业当月是缴纳增值税的，那么就不可能有退税。在企业申报出口退免税时，它出现在申报表上的是免抵金额为多少，以下给一份生产企业增值税纳税情况汇总表、有两个月份的给你参考去理解：所属期:2003年08月海关代码：企业名称：纳税人登记号：金额单位：元（列至角分）栏次项目本期发生额备注1内销货物销售额575,166。
892简易征税货物销售额0。003免税货物销售额624,303。344出口货物免税销售额624,303。345销项税额合计97,778。286进项税额发生额160,813。277进项税额转出24,972。138其中：免抵退不予抵扣税额24,972。
139，不予抵扣税额抵减额0。0010进项税额合计135,841。1411上期留抵税额91,068。8812查补税额抵减上期留抵税额0。0013免抵退货物应退税额84,020。5714应纳税额-45,111。17生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表所属期：2003年13月批次:02企业代码：企业名称：金额单位：元(美元)项目指标声明：项目指标出口销售额（人民币）280,308。
01出口销售额（美元）33,867。94出口销售额乘征退税率之差11,212。32不予抵扣税额抵减额0。00不予抵扣税额11,212。32出口销售额乘退税率36,440。04免抵退税抵减额0。00内销货物销售额623,425。06内销货物销项税额105,982。
26进项税额100211。39上期结转抵扣税额48,715。47上期批准应退税额40,232。28应纳税额8500。0免抵退税额36,440。04本月应退税额0。00免抵税额36440。04结转下期抵扣税额0。
00供你参考###对的###1、货物出口，将不予免征、抵扣或退税的税额转入成本借：产品销售成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）2、向税务部门申报退税时借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税金——应交增值税（出口退税）3，收到退税款时，根据银行单据借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税。
答：出口退税会计分录： 1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2、结转当期...详情>>
