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查补税款账务处理

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查补税款账务处理

我公司2010年税务稽查,说上年有一笔货已经出库末开发票,要求查补税款。但我公司在2010年已经开发票了。做2010年的收入了。但审计说这笔收入应算上年的收入。请问这笔帐如何处理。

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  • 2010-12-31 12:35:57
    一、2010年马上就要过去了,如果不打算调账,可以在所得税汇算清缴时进行纳税调整。
    二、如果打算调账,调整分录:
    (一)先冲销入帐时的收入和成本
    1、冲销售收入
    借:银行存款等(红字)
    贷:主营业务收入(红字)
    贷:应交税金--增值税(红字)
    2、冲销成本
    借:主营业务成本(红字)
    贷:库存商品(红字)
    (二)然后,作调整
    1、销售收入
    (1)调整收入
    借:银行存款等
    贷:应交税金--增值税
    贷:以前年度损益调整
    (2)结转
    借:以前年度损益调整
    贷:利润分配--未分配利润
    2、销售成本
    (1)调整销售成本
    借:以前年度损益调整
    贷:库存商品
    (2)结转
    借:利润分配--未分配利润
    贷:以前年度损益调整

    z***

    2010-12-31 12:35:57

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