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什么时候做退税会计分?

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什么时候做退税会计分?

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    2017-08-07 22:53:21
  •   增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税。    (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:    借:应收账款(或银行存款等)    贷:主营业务收入(或其他业务收入等)    (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:    借:主营业务成本    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:    借:其他应收款——应收补贴款    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)    (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:    借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)    (5)收到出口退税款时,做如下会计处理:    借:银行存款    贷:其他应收款——应收补贴款    消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不构成企业的收入。
      但是,其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
      ###借:银行存款 贷:递延收益借:递延收益 贷:营业外收入###借:现金/银行存款贷:营业外收入###借:银行存款贷:资本公积###借 银行存款 贷 应收出口退税/或:其他应收款-出口退税###借 银行存款贷 应收出口退税###借:银行存款贷:营业外收入。

    爱***

    2017-08-07 22:53:21

  • 2017-08-07 22:53:21
  • (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理: 借:其他应收款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:其他应收款--出口退税

    你***

    2017-08-07 22:53:21

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