指企业用于购买、储存劳动对象（或商品）以及占用在生产过程和流通过程的那部分周转资金。从流动资金的构成要素看，它包括用于购买原材料等劳动对象（或商品）、支付工资和其他生产费用（或流通费用）的资金。从其具体存在形态看，它是分布在储备形态、生产形态、产成品（或商品）形态和货币形态上的资金。
劳动对象不同于劳动资料，它只参加一个生产周期，其价值一次转移到产品中去，并随着产品价值的实现，从产品销售收入中一次得到补偿，然后以其所收回货币资金重新购买劳动对象，保证再生产的顺利进行。这样，流动资金与其所代表的实物形态就显示两者在同一时间、同一顺序运动的特征。
随着企业再生产活动的不断进行，流动资金也不断地运动着，既同时存在于货币资金形态、储备资金形态、生产资金形态、成品资金形态，又依次脱离其原来的形态，并周而复始地在不断循环运动中转变其形态，发挥其在再生产中的功能。从企业流动资金周转来看，流动资金有以下特点：(1)流动资金在企业再生产过程中循环往复，川流不息，其存在形态具有变动性。
要使企业流动资金周转顺利地进行，必须合理配置各种资金存在形态，组织好供产销的平衡和衔接。(2)流动资金在企业再生产过程中，随着供产销的变化，资本占用的数量起伏不定，具有波动性。在组织流动资金供应时，既要有稳定的资金来源，又要有机动的财力或融资渠道，以便合理安排资金的供需平衡。
流动资金按其存在形态在再生产过程中所处的领域，可分为生产领域流动资金和流通领域流动资金。生产领域流动资金包括生产储备资金和未完工产品资金。流通领域流动资金包括成品资金、结算资金、货币资金和短期投资。流动资金按其管理方式，分为定额流动资金和非定额流动资金。
定额流动资金是指企业可以根据其生产任务、企业规模、材料消耗定额和供应条件等具体情况，确定其正常生产的需要量的那部分流动资金。非定额流动资金是指不确定其定额的那部分流动资金。
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