为了在“应付工资”借方反映实际发生的数，处理方法为：应付工资借方（实际发生数）不作任何调整，只在贷方进行调整。 如：提多了应付工资数额，冲销多提应付工资（贷方）数额；少提了应付工资数额，再补提一笔应付工资（贷方）数额。 问题补充： 如果是上月末计提，我做的分录：借：营业费用 -工资（11月） 18000 贷：应付工资：18000 那我这个月实际发工资16600，按你的做法：应该是怎样呢？ 这个月实际发工资16600，分录为： 借：应付工资 16600 贷：现金 16600 冲销11月份多提金额：（18000-16600=1400） 借：营业费用 -工资 1400（红字） 贷：应付工资：1400（红字）
上月末计提， 借：营业费用 -工资 18000 贷：应付工资18000 本月实际发工资16600，这是实际发放的金额吧 借：应付工资18000 贷：银行存款16600 贷：其他应付款－个人所得税等项目 每个月都这么做，如果“应付工作”贷方年末有余额，那需要在申报企业所得税的时候将这部分进行纳税调整。
下个月冲减.
专业
答：1、应付工资余额出现在借方24000，是不是说明我计提工资少了 而支付的工资多了啊？ 是的。 2、那现在要把他调平怎么弄？ 做补提分录 借：管理费用等--工资 ...详情>>
答：计划将市场由北美拓展至中东、欧洲、加拿大等光伏价值市场，维持并提升北美市场份额。详情>>
答：投资理财并不一定需要专业的理财知识，但是需要懂得基本的证券投资的方法，需要了解何谓理财？理财产品的风险和收益并不是像推销人员描述的那么简单，如果你是风险厌恶者，...详情>>
答： 1、学会节流。工资是有限的，不必要花的钱要节约，只要节约，一年还是可以省下一笔可观的收入，这是理财的第一步； 2、做好开源。有了余钱，就要合理运用，使之...详情>>
