免抵退单证备案要哪些资料
免抵退单证备案水路、公路、监管仓、保税港区、保税区、航空、物流园区要哪些资料
有关单证备案要求归集资料(1、报关单复印件;2、外贸企业购销合同、生产企业外销合同及收购非自产货物的购货合同;3、出口货物明细单,无表样,企业自制;4、出口货物装货单,也称“下货纸”,实行无纸通关的可向货代公司要传真件;5、运输单据,海运为“海运提单”,其他运输方式为“运单”)。
备案单证提供不了原件的,要在复印件上标明与原件相符并加企业公章。按以上顺序归集资料后,再把本月申报退免税资料的明细表(有报关单号)及备案单证目录(程序打印的)放在第一、二页装订好,用档案盒装好放财务科保存。 一、退税资料统一按A4纸大小装订成册,装订顺序为: 免抵退审核表头、生产企业免抵退交接清单、免抵退生产企业出口退税确认证明单、出口生产企业加工收购农产品确认单、免抵退相关的申报表(明细表、汇总表)、退税申报资料(依明细表申报顺序,每笔依次按收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、代理出口协议、出口发票排列)、进料加工申报资料、增值税纳税申报表及附列资料二、经税务机关确认的上月免抵退汇总表、完税凭证、外销收入明细帐登记表及帐页复印件、出口发票明细等,并按以上顺序装订。
注:收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、出口发票等资料背贴A4打印纸,上述资料大小如小于A4纸的,左对齐且只黏贴左边(便于装订) 生产企业出口退税申报资料装订要求 为进一步提高退税资料的申报质量,规范进出口税收管理,现将申报资料装订要求明确如下: 单证齐全 一、退税资料统一按A4纸大小装订成册,装订顺序为: 免抵退审核表头、生产企业免抵退交接清单、免抵退生产企业出口退税确认证明单、出口生产企业加工收购农产品确认单、免抵退相关的申报表(明细表、汇总表)、退税申报资料(依明细表申报顺序,每笔依次按收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、代理出口协议、出口发票排列)、进料加工申报资料、增值税纳税申报表及附列资料二、经税务机关确认的上月免抵退汇总表、完税凭证、外销收入明细帐登记表及帐页复印件、出口发票明细等,并按以上顺序装订。
注:收汇核销单、结汇水单、国外运费发票、保费发票、报关单、代理出口证明、出口发票等资料背贴A4打印纸,上述资料大小如小于A4纸的,左对齐且只黏贴左边(便于装订) 二、退税资料装订时应上对齐、右对齐,单本装订厚度不超过3cm(按月装订的资料超过规定厚度可分本)。
三、免抵退审核表头统一用A3纸打印,填表内容不得手工填写。打印出的附表内容上下居中,美观整齐,作为申报资料的封皮统一装订。 备注:整本装订时必需用白色线绳按装订位置装订。 四、 “免抵退”生产企业出口退税确认证明单统一用A4纸打印,填表内容不得手工填写。
其中,“免抵退”生产企业出口退税确认证明单提到“南方敏感地区”,在此指广东、广西、福建三省。 五、生产企业免抵退交接清单,统一用A4纸打印,要求企业填写的内容,必须用微机打印。 六、出口生产企业加工收购农产品确认单,统一用A4纸打印,不得手工填写,对发票较多的可另附页。
单证不齐 装订资料包括: 免抵退审核表头、生产企业免抵退交接清单、免抵退生产企业出口退税确认证明单、出口生产企业加工收购农产品确认单、免抵退相关的申报表(明细表、汇总表)、增值税纳税申报表、经税务机关确认的上月免抵退汇总表1份、完税凭证、外销收入明细帐登记表及帐页复印件、出口发票明细等,并按以上顺序装订。
装订标准同单证齐全 无收入 申报资料有:免抵退汇总表、增值税纳税申报表、经税务机关确认的上月免抵退汇总表,不用装订。 所有的资料除整本装订外,还要附1份明细表、3份汇总表(审核后返给分局一份,企业2份,一份留存,一份作为次月的申报资料附件) (各地区的装订要求可能不一样,按照当地的情况执行) 。
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