全部答案

2017-09-24 09:28:51

•   好像没有“本年利润——未分配利润”这一科目吧，你所说的是不是“利润分配——未分配利润”科目？“本年利润”是在年末结转了本年损益得出的，得出的“本年利润”净额（假设为1000万）要结转到“利润分配”中，即做分录：借：本年利润 1000 贷：利润分配——未分配利润 1000然后计出本年可供分配的利润=当期实现的净利润（1000万）+年初未分配利润（或减去年初弥补亏损）。
    本年可供分配的利润再按下列顺序分配：1、提取法定盈余公积；2、提取任意盈余公积；3、应付现金股利或利润；4、转作股本的股利。
    现假设只提法定盈余公积，按你所说的，当提取法定盈余公积，做以下分录：借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积当结转“利润分配”的其他明细科目到“利润分配——未分配利润”这一“终结”科目时，则应做以下分录：借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积“利润分配——未分配利润”属于借减贷增类科目，由此可见，提取了法定盈余公积后，企业的“利润分配——未分配利润”金额减少。

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  本***

  2017-09-24 09:28:51

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