企业内部控制制度的要点主要包括：（1）建立和健全分工负责制明确职权，落实责任。（2）不相容职务严格分离，并实行回避，主要的不相容职务包括出纳与费用、上入账目登记，实物保管与相关的会计核算，业务授权、授权与核算，业务操作与审核等。（3）建立岗位轮换制度。
（4）完善凭证、账簿、报表体系，严格会计操作规程和凭证制度。（5）坚持财务审批“一支笔”制度，落实专人负责。（6）会计部门严格复核、审批制度。（7）对重要财物设置限制接近措施，并责成专人妥为保管。（8）设置内部审查或稽核部门，进行经常性的查核、监督工作。
会计制度设计要点：1、实地调查方法：实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、索要文档。2、分析研究方法：文字说明法、表格法（表格尺寸统一、划线标准、制作控制）流程图法（框图式、符号式）。业务流程图的绘制方式：纵式、横式设计流程图时注意的要点：1、注明业务处理流程经过的部门和经办人；2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其传递的流程；3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报表归档保持情况。
答：单位资质控制：单位资质制度是指建设行政主管部门对从事建筑活动单位的人员素质、管理水平、资金数量、业务能力等进行审查，以确定其承担任务的范围，并发给相应的资质证书...详情>>
