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2013-08-06 10:44:54

• 出口金额68159.22 其中8629.91退税率17% 其中59529.31退税率13%进项税126918.29 其中固定资产税额2905.98上期留底57951.15请问老师这样的会计分录要怎么做

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  f***

  2013-08-06 10:44:54

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2013-08-05 09:49:44

• 可以咨询12366或直接询问当地税务机关。

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  瓯***

  2013-08-05 09:49:44

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2013-08-04 13:51:09

•   出口退税办理流程
    
   
    
  企业持有《对外贸易经营者备案登记表》，表明有进出口权。在货物报关出口
  需要做如下几个步骤。
   
    
  一、海关
   
   
  （中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书）
    
  办理进出口收发货人申请办理注册登记，
  应当提交下列文件材料
  （复印件须盖企业公章）
   
   
  1
  、
  《企业法人营业执照》
  （个人独资、合伙企业或者个体工商户递交营业执照）副本原件及
  加盖公章的复印件；
   
  2
  、
  《对外贸易经营者备案登记表》原件及加盖公章的复印件（法律、行政法规或者商务部规
  定不需要备案登记的除外）
  ；外资企业提供政府主管部门对合同章程的批准文件及《中华人
  民共和国外商投资企业批准证书》
  或
  《中华人民共和国台、
  港、
  澳、
  侨投资企业批准证书》
  ；
   
  3
  、企业章程原件及加盖公章的复印件（非企业法人免递交）
  ；
    
  4
  、报关专用章印模（须去公安局刻制，规格为：椭圆形，长
  50mm
  ，宽
  36mm
  ）
  ；
   
  5
  、
  《税务登记证》
  （国税）副本原件及加盖公章的复印件；
    
  6
  、银行开户证明原件及加盖公章的复印件（基本帐户开户许可证）
  ；
   
  7
  、
  《组织机构代码证书》副本原件及加盖公章的复印件；
   
  8
  、
  《海关注册登记企业信息核查表》
   
    
  二、外汇管理局
   
    
  进口单位应当凭以下材料到所在地外汇局办理列入
  "
  对外付汇进口单位名录
  "
  手续：
   
   
   
  1
  、对外经贸部（委、厅）的进出口经营权的批件
   
   
   
  2
  、工商管理部门颁发的营业执照
   
   
   
  3
  、技术监督部门颁发的企业代码证书
   
   
   
  4
  、外汇登记证（外商投资企业）
    
   
   
   
  对于已经国家外汇管理局分支局
  （以下简称
  “外汇局”
  ）
  核准开立经常项目外汇账户的企
  业，在申请办理“名录”时，无需再次提供进出口经营权备案登记表、工商营业执照及技术
  监督局代码证书等资料，可直接凭《经常项目外汇业务核准件》企业留存联（第三联）和进
  口单位名录登记申请书办理。
    
   
   
    
   
   
  不在名录上的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。
   
    
  三、外汇帐户开立
    
  境内机构的在外汇局办理基本信息登记
   
  提交材料：
    
  （
  1
  ）营业执照或社团登记证的原件及复印件（正副本均可）
  ；
   
  （
  2
  ）组织机构代码证和组织机构代码卡的原件及复印件；
    
  外汇局不对境内机构经常项目外汇帐户的开立、
  变更、
  关闭进行核准。
    
  境内机构凡已办理过
  基本信息登记手续的，
  或已经开立过经常项目外汇帐户及资本项目外汇帐户的，
  如需开立新
  的经常项目外汇帐户，可持开户申请书、
  营业执照
  （或社团登记证）和组织机构代码证直接
  到外汇指定银行办理开户手续；
  凡未办理机构基本信息登记的，
  应持以上资料到外汇局进行
  机构基本信息登记。
    
    
  。

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  哈***

  2013-08-04 13:51:09

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2013-08-04 13:43:44

•   出口退税业务办理流程
   
   
    
  出口退税业务办理流程案例一
   
   
    
  生产企业退税申报
  (
  无进料加工业务
  )
  流程
   
   
  1 
  退税申报资料
   
    
  1。1 
  出口专用发票
  (
  退税联
  ) 
    
  1。
    2 
  出口报关单
  (
  退税联
  /
  报关预录入单
  ) 
   
  1。3 
  出口核销单
  (
  已核销的核销单之右联
  ) 
    
  1。4 
  申报软盘
  /U
  盘
  (
  内有所属期申报明细数据比如
  200507MX/
  汇总数据比如
  200507HZ) 
    
  1。
    5 
  申报系统中列印的申报报表
  (
  明细表与汇总表
  ) 
   
  1。6 
  所属期增值税纳税申报表
  (
  包括表二
  ) 
   
    
  2 
  申报资料整理
   
    
  2。1 
  收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应
   
   
  2。
    2 
  检查是否有即将过期的单证未到
  /
  未核销
  ,
  及时跟催报关员
   
   
  2。3 
  列印报关预录入单
   
    
  2。3。1 
  报关单未及时返回公司，当期需进行明细申报
   
    
  2。3。2 
  海关电子口岸查询该单信息，跟催报关员列印或由报关行回传预录入单
   
   
  2。
    4 
  在免抵退税申报记录表中填写相关信息（详见附件一）
   
   
  3 
  单证申报方式
   
    
  3。1 
  单证齐全申报
  (
  指报关单核销单全部齐全
  ) 
   
  3。2 
  单证不齐申报
   
    
  3。2。1 
  报关单核销单不齐申报
  ,
  单证不齐申报标志
  BH
  （有报关预录入单）
   
   
  3。
    2。2 
  核销单不齐申报
  ,
  单证不齐申报标志
  H 
   
    
  4 
  退税申报程序
   
   
  4。1 
  预申报
   
    
  4。1。1 
  每月十日左右
   
    
  4。1。2 
  带软盘
  /U
  盘
  (
  内有明细申报数据文件
  )
  到税局进行预审
   
   
  4。
    1。2。1 
  生成预审反馈文件
  (
  比如
  200507YSFK)
  在企业数据盘中
   
   
  4。1。2。2 
  预审出错返回更正处理
  ,
  重新申报做预审
   
    
  4。1。2。3 
  预审通过
  ,
  将反馈文件读入系统处理
  ,
  列印反馈疑点
   
   
  4。
    2 
  正式申报
   
    
  4。2。1 
  每月十五日前完成申报
   
   
  4。2。2 
  将申报资料交于税局
   
    
  4。2。3 
  每月二十六日以后领取正式申报反馈资料
   
   
  4。2。4 
  正审反馈资料
  : 
    
  4。
    2。4。1 
  免抵退申报汇总表
  (
  税局列印并盖公章
  ) 
    
  4。2。4。2 
  企业申报数据软盘
  /U
  盘退回
  ,
  内有正审反馈文件
  (
  比如
  200507ZSFK) 
   
  4。2。5 
  正审反馈文件读入系统处理
   
   
    
  5。
    2 
  退税申报系统操作
   
    
  。

  全部
  

  哈***

  2013-08-04 13:43:44

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