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2017-07-16 10:11:03

•   已经发生，请注意看看。会计科目基本和会计准则要求的科目一致的，工程施工、工程结算、银行存款、应收账款、原材料、应付职工薪酬、应交税费、固定资产、累计折旧、管理费用、存货跌价准备、主营业务收入、主营业务成本、其他应收款、其他应付款、本年利润、利润分配、财务费用、库存现金、实收资本、资本公积、盈余公积。
    需要增加施工成本科目，你可以把日常科目结转到工程施工成本结算科目中去工程施工-材料费工程施工-人工费-直属工程施工-人工费-外包工程施工-机械使用费工程施工-其他直接费（房租、分包结算款）工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-电话费工程施工-间接费用-差旅费工程施工-间接费用-交际费工程施工-间接费用-资料费工程施工-间接费用-检验试验费工程施工-间接费用-运输费工程施工-间接费用-职工福利工程施工-间接费用-零星收益工程施工-间接费用-其他（零星）工程施工-间接费用-业务费工程施工-间接费用-劳务费工程施工-间接费用-车辆燃油费工程施工-间接费用-伙食费工程结算税金及附加可设置一级科目：在建工程，工程物资 二级科目：厂房 ， 
  在建厂过程中使用大量的水泥、石、砖架等)、购买五金材料(钉、锯片、铁线等)、购买门窗星棚可记入：工程物资 
  借：工程物资 
  贷：银行存款 
  领用材料时 
  借：在建工程--厂房 
  贷：工程物资 
  购买建筑工具(斗车、大水牛、手脚架等)水电安装、人工工资(建筑工、焊工、铁工、木工、杂工）等安装费及工资都记入：在建工程 
  借：在建工程--厂房 
  贷：应付职工薪酬 
  银行存款 
  完工投入使用时：将 在建工程，全部转入“固定资产” 
  借：固定资产 
  贷：在建工程--厂房（一）会计科目表序号｜ 科目编号 ｜ 科目名称 ｜ 序号 ｜科目编号 ｜ 科目名称一、资产类 ｜ １７ ｜ １３２ ｜材料成本差异１｜ １０１ ｜现金 ｜ １８ ｜ １３３ ｜委托加工物资２｜ １０２ ｜银行存款 ｜ １９ ｜ １３７ ｜库存产成品３｜ １０９ ｜其他货币资金｜ ２０ ｜ １３９ ｜待摊费用４｜ １１１ ｜短期投资 ｜ ２１ ｜ １４１ ｜长期投资５｜ １１２ ｜应收票据 ｜ ２２ ｜ １４５ ｜拨付所属资金６｜ １１３ ｜应收帐款 ｜ ２３ ｜ １５１ ｜固定资产７｜ １１４ ｜坏帐准备 ｜ ２４ ｜ １５５ ｜累计折旧８｜ １１５ ｜预付帐款 ｜ ２５ ｜ １５６ ｜固定资产清理９｜ １１７ ｜内部往来 ｜ ２６ ｜ １５７ ｜临时设施１０｜ １１８ ｜备用金 ｜ ２７ ｜ １５８ ｜临时设施摊销１１｜ １１９ ｜其他应收款 ｜ ２８ ｜ １５９ ｜专项工程支出１２｜ １２１ ｜物资采购 ｜ ２９ ｜ １６１ ｜无形资产１３｜ １２２ ｜采购保管费 ｜ ３０ ｜ １７１ ｜递延资产１４｜ １２３ ｜库存材料 ｜ ３１ ｜ １８１ ｜待处理财产损溢１５｜ １２４ ｜周转材料 ｜ ｜ ｜１６｜ １２９ ｜低值易耗品 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序号｜ 科目编号 ｜ 科目名称 ｜序号｜科目编号 ｜ 科目名称－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜ ｜二、负债类 ｜４９｜ ３１３ ｜盈余公积３２｜ ２０１ ｜短期借款 ｜５０｜ ３２１ ｜本年利润３３｜ ２０２ ｜应付票据 ｜５１｜ ３２２ ｜利润分配３４｜ ２０３ ｜应付帐款 ｜ ｜ ｜３５｜ ２０４ ｜预收帐款 ｜ ｜ ｜四、成本类３６｜ ２０９ ｜其他应付款 ｜５２｜ ４０１ ｜工程施工３７｜ ２１１ ｜应付工资 ｜５３｜ ４１１ ｜工业生产３８｜ ２１４ ｜应付福利费 ｜５４｜ ４２１ ｜机械作业３９｜ ２２１ ｜应交税金 ｜５５｜ ４３１ ｜辅助生产４０｜ ２２３ ｜应付利润 ｜ ｜ ｜４１｜ ２２９ ｜其他应交款 ｜ ｜ ｜五、损益类４２｜ ２３１ ｜预提费用 ｜５６｜ ５０１ ｜工程结算收入４３｜ ２４１ ｜长期借款 ｜５７｜ ５０２ ｜工程结算成本４４｜ ２５１ ｜应付债券 ｜５８｜ ５０４ ｜工程结算税金｜ ｜ ｜ ｜ ｜及附加４５｜ ２６１ ｜长期应付款 ｜５９｜ ５１１ ｜其他业务收入｜ ｜ ｜６０｜ ５１２ ｜其他业务支出｜ ｜三、所有者权益类｜６１｜ ５２１ ｜管理费用４６｜ ３０１ ｜实收资本 ｜６２｜ ５２２ ｜财务费用４７｜ ３０５ ｜上级拨入资金 ｜６３｜ ５３１ ｜投资收益４８｜ ３１１ ｜资本公积 ｜６４｜ ５４１ ｜营业外收入｜ ｜ ｜６５｜ ５４２ ｜营业外支出。
    

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  A***

  2017-07-16 10:11:03

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2017-07-16 10:11:03

•   （一）工程施工
    相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。
    1、工程施工——合同成本
    核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：
    （1）人工费（项目/部门核算）
    （2）材料费（项目/部门核算）
    （3）机械使用费（项目/部门核算）
    （4）其他直接费（项目/部门核算）
    （5）分包成本（项目/部门核算）
    （6）间接费用
    间接费用下设下列明细科目：
    管理人员工资（项目/部门核算）
    职工福利费（项目/部门核算）
    固定资产使用费（项目/部门核算）
    低值易耗品摊销（项目/部门核算）
    办公费（项目/部门核算）
    差旅费（项目/部门核算）
    财产保险费（项目/部门核算）
    工程保修费（项目/部门核算）
    排污费（项目/部门核算）
    劳动保护费（项目/部门核算）
    检验试验费（项目/部门核算）
    外单位管理费（项目/部门核算）
    材料整理及零星运费（项目/部门核算）
    材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）
    取暖费（项目/部门核算）
    其他费用（项目/部门核算）
    2、工程施工——毛利
    核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。
    特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。
    （二）机械作业
    该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。
    
    通常情况下，应当设置以下明细科目：
    工资及附加（部门/设备核算）
    燃料及动力（部门/设备核算）
    折旧费（部门/设备核算）
    配件及修理费（部门/设备核算）
    间接费用（部门/设备核算）
    （三）应收账款
    1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款
    2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款
    3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。
    
    （四）应付账款
    1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。
    2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款
    3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。
    
    4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。
    （五）工程结算（往来单位/项目核算）
    核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。
    
    （六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）
    1、目标成本
    目标成本下设置以下明细科目：
    （1）人工费（项目/部门核算）
    （2）材料费（项目/部门核算）
    （3）机械使用费（项目/部门核算）
    （4）其他直接费（项目/部门核算）
    （5）间接费用（项目/部门核算）
    2、税金（项目/部门核算）
    3、劳动保护费（项目/部门核算）
    4、公司管理费（项目/部门核算）
    5、公司利润（项目/部门核算）
    其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。

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  萨***

  2017-07-16 10:11:03

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