全部答案

2018-02-20 18:27:41

•   明确一下，一定不会用到“以前年度损益调整”科目
      应查出什么原因少缴税款的：
      1、增值税：少记开票销项税额是不可能的，多记进项税额也是不可能的，
      第一个原因：不开票的收入未报被查出，或视同销售未记账补查出
      借：应收账款或现金或银行存款
      贷：主营业务收入
      应交税费-应交增值税（销项税额）
      第二个原因：用于非应税项目的进项税额抵扣，或已抵扣进项税额的购进货物，用于非应税项目而对应的进项税额未转出。
    
      借：固定资产等
      贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
      2、所得税
      借：所得税费用
      贷：应交税费-应交企业所得税
      借：应交税费-应交企业所得税
      贷：银行存款
      滞纳金的分录见一楼的回答就可以了
      以上只适用于自查，如为税务局查出，以上分录不适用，切记。
    
      如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款，税务局检查补税会计分录另有规定（而且也要视情况不同分别处理，请你补充你的资料）。

  全部
  

  奔***

  2018-02-20 18:27:41

  52 10 评论

  分享
  提交评论
2018-02-20 10:27:41

• 1，2009年的会计分录如下：借：以前年度损益调整 523.09元贷：应交税金——应交企业所得税 523.09元借：利润分配——未分配利润 523.09元贷：以前年度损益调整 523.09元涉及提取法定盈余公积及法定公益金（假设提取比例为10%、5%）的，还需：借：盈余公积——法定盈余公积 52.31元、借：盈余公积——法定公益金 26.15元贷：利润分配——未分配利润 78.46元2，由于应当补交的所得税数额不大，如果该数额对企业损益影响不大的话，也可以不按照上述方法处理，而将该补交的税款视为当年应交税款进行处理：借：所得税 523.09元贷：应交税金——应交企业所得税 523.09元

  全部
  

  不***

  2018-02-20 10:27:41

  54 10 评论

  分享
  提交评论