款已收货已发票已开，可是进货时的发票还没到怎么做账?
我们是一般纳税人，我单位购货已经付款但是发票还没开给我们，我们这个月又把货卖出去了货款已经到账，发票也已经开出去了，怎么做账？成本怎么结转？谢谢谢
1、支付货款，未取得发票时 借：预付账款 贷：银行存款等 2、月末暂估入账 借：库存商品 贷：应付账款--暂估价 3、销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额） 4、结转销售成本时（按暂估价结转） 借：主营业务成本 贷：库存商品 5、取得发票后 （1）根据发票入账 借：库存商品 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：预付账款 （2）冲销暂估价入账 借：库存商品（红字） 贷：应付账款--暂估价（红字） （3）冲销按暂估价结转的销售成本 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字） （4）再按发票价格结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
1、支付货款，未取得发票时 借：预付账款 贷：银行存款等 2、月末暂估入账 借：库存商品 贷：应付账款--暂估价 3、销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额） 4、结转销售成本时（按暂估价结转） 借：主营业务成本 贷：库存商品 5、取得发票后 （1）根据发票入账 借：库存商品 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：预付账款 （2）冲销暂估价入账 借：库存商品（红字） 贷：应付账款--暂估价（红字） （3）冲销按暂估价结转的销售成本 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）
如果对方以后会开具增值税发票，则按付款额扣除增值税后的余额作为进货成本估价入账，如果对方是小规模，则按付款金额估价入账，下月初红字冲回。待发票到后正是入账。
一、已经付款： 借：预付账款－** 贷：银行存款 若货已到： 借：库存商品（暂估） 贷：预付账款 二、把货卖出去了货款已经到账，发票也已经开出去了： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金－增值税（销项） 通常确认收入时要同时结转销售成本，但由于发票未到，如果一定要结转，只能按暂估的先结转（借：主营业务成本 贷：库存商品），等发票来了再调整。但这样做比较麻烦，给你个建议，你看行不行： 由于收入和成本最终归结为所得税的计算，只要全年没少纳税，税务那里是不会有问题的。所以操作上可以本月只核算收入，不核算成本，等成本发票到后，下个月一并核算，那么年末总收入和总成本是按实际的正确金额核算的，所得税也没少交。
答：1、先暂估入账 借：原材料（或库存商品） 贷：银行存款等 2、发票到时 （1）冲销暂估入账 借：原材料等 （红字） 贷：银行存款 （红字） （2）按发票入账 借...详情>>
