求助关于注会会计的问题长股投成本法转权益法，多变少的问题
07年初甲公司拿3800万买了乙公司70%股权，甲乙无关联关系，年初股权转让时乙公司净资产账面公允均是5000万。 1. 07年2月3日乙公司分配06年现金股利600万 2. 07年12月31日，乙公司全年实现净利润800万 3. 08年2月3日分配07年现金股利1000万 4. 08年12月31日乙公司因可供出售金融资产公允变动增加100万，未扣除所得税影响，乙公司所得税25% 5. 08年12月31日乙公司实现净利润2800万 6. 09年1月3日甲公司出售35%的乙公司股权，取得价款2500万，自此甲公司不能对乙公司生产经营决策实施控制 按净利润的10%提取盈余公积 请做账 前五步没什么，只是第六步里有个小问题问，答案里是调整原成本法下已确认的投资收益： 借：盈余公积 28 利润分配-未分配 252 贷：长期股权投资-乙公司 280 这个就不懂了 难道是我没转过来弯？ 望不吝赐教！先谢谢
中华。会计网校忘情水回复：关于所得税怎么处理核分录，做法如下： 1. 07年2月3日乙公司分配06年现金股利600万 这里成本法和转变为权益法后的处理相同，都是冲减长期股权投资 为什么呢？成本法下是走投资收益的啊。为什么与下面的1000万不同处理？ 因为奇客的解答是针对09年以前的规定 4. 08年12月31日乙公司因可供出售金融资产公允变动增加100万，未扣除所得税影响，乙公司所得税25% 所得税怎么处理？分录怎么做？ 其实就是公允变动带来的资本公积变动不是100万，而是75万 借：长股投-其他权益变动 75万 贷：资本公积-其他资本公积 75万
学习了啊。。。
建议你拿去网校答疑版提问，老师会很快帮你解决问题
中华。会计网校小文哥回复：你这笔分录是针对资料3的调整，原来成本法下： 1。 07年2月3日乙公司分配06年现金股利600万 这里成本法和转变为权益法后的处理相同，都是冲减长期股权投资。 而3。 08年2月3日分配07年现金股利1000万 原来成本法下是（不过这是按照09年以前的规定处理，按现在的规定成本法下分得现金股利都是确认投资收益了）： 借：应收股利 700（1000×70%） 贷：投资收益 560 长期股权投资——成本 140 剩下的一半成本法是： 借：应收股利 350 贷：投资收益 280 长期股权投资 70 按权益法应该是： 借：应收股利 350 贷：长期股权投资 350 所以调整分录是： 借：盈余公积 28 利润分配-未分配 252 贷：长期股权投资-乙公司 280 基本的思路就是要清楚原来成本法下是怎么做的，权益法又该怎么做，找出差异就做出来调整分录了。
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我认为应该 借：长投 贷：盈余公积 未分配
答：因为赚到的“全”是你的 。 我就改一个字：“才”——>“全”，这样可以更好地理解为什么是累计。详情>>
