小规模纳税人转为一般纳税人的问题（商贸公司，主营办公耗材类）
请老师指教： 1、09年当时小规模纳税人时一直有请会计师事务所的人做帐，属于查帐征收，因地址及其它变更，税务所在10年开始改为核定征收，可是公司负责人都不知道。是否可以追究会计的责任？ 2、因为从10-03月开始公司已转为一般纳税人，有请专业会计做帐，请问帐簿可以延续之前的期末余额，接下来做吗？还是重新另建？ 3、发现会计师事务所交来的明细分类帐的科目余额，与资产负债表的期末余额不一致，是否该追究会计责任？ 因打算接手该公司会计业务，可是遗留下一堆问题，都不知道该怎么处理，请各位热心老师给予耐心解答，多谢了！
1、你公司09年请会计师事务所的人做帐，说明你公司没有专职的会计人员，如果有兼职“会计人员”也是不合格的，如何追究会计的责任？这是企业管理的问题。 2、可以延续之前的会计账，但要查账审核、补记未记账项，调整差错。如果原来的账差错太多，通过调整也无法满足会计核算的质量要求，可以从新建账。
3、明细分类账应与总分类账相符，未必能与资产负债表的期末余额相符。资产负债表叫资产负债表项目，不叫会计科目。资产负债表项目，在某些时候并不与会计科目相符。例如，固定资产会计科目期末余额50万元，累计折旧会计科目累计余额20万元，那么，资产负债表固定资产项目就应填列30万元，这是固定资产的账面价值，与固定资产会计科目期末余额不等。
补充回答： 会计账明细科目期末余额不一定就等于资产负债表项目。再举个例子：企业“应收账款——甲公司”期末余额 10万元，由于甲公司搬家，你们三年找不到甲公司，你们认为甲公司的10万元收不回来，会计做了坏账处理，计提了10万元坏账准备，但未核销坏账。
由于没有核销坏账，期末“应收账款——甲公司”的明细科目余额还是10万元，但资产负债表填列应收帐款项目时就要将“坏账准备”的10万元作为应收帐款项目的减项，少列报10万元，在利润表资产减值损失加上10万元，结果本年利润就减少10万元，从而影响所有者权益减少10万元，资产负债表是平的。
1、不能追究会计责任。但是可以扣减应付代记账事务所的费用。 2、必须延续。 3、答案同第一。谁接手谁负责把帐理顺。
如果是总帐与明细帐金额不符，那么就要核实准确。 在移交会计帐上，不能以税务的资产负债表来办理，要依据会计帐，对会计科目的总帐与明细帐核实准确，不能出现不符状况。有必在进行资产的盘点和调帐，最起码的是要将资产类与负债及所有者权益的合计进行平衡。 再说会计师事务所做会计工作也是人在操作，不能说由事务所办理的业务就无问题，因为他们聘请的会计人员业务素质参差不齐，可能由新手代理，这是正常现象。现在只有请会计事务所重新审核调整准确就可以了。
答：代理。1. 小规模纳税人业务本身是简是繁并不能简单判断。2. 请会计要高工资、社保，代理只要代理费。3. 记账公司或事务所是一群会计，可以从各个角度帮业主考虑问...详情>>
