我所在的单位是自收自支的事业单位的子单位(局领导所的关系),
我所在的单位是自收自支的事业单位的子单位(局领导所的关系),现在局会计直接发现金给我发我所里的职工工资,请问我的会计分录怎么做?
1、收到支付工资的现金 借:现金 贷:其他应付款--上级单位 2、支付工资时 借:事业支出--工资 贷:现金 2009-05-22 19:37 补充问题 如果是局里的会计给我支票领回来再发工资会计分录怎么做? 1、收到支票存入银行时 借:银行存款 贷:其他应付款--上级单位 2、从银行取现金用于发工资 借:现金 贷:银行存款 3、支付工资时 借:事业支出--工资 贷:现金
要看你是报账制单位还是独立核算的单位。 如果是报账制单位,就不用做会计分录,收到上级给的工资款,发完以后将有收款人签收的发放明细表交上去就可以了。 如果你是独立核算的单位,无论是收到现金还是转账支票,都要通过“拨入经费”科目, 分录: 借:现金或银行存款 贷:拨入经费 发工资的时候: 借:经费支出-工资 贷:现金 如果收到的是转账支票,就要事先从银行提取现金, 借:现金 贷:银行存款 年末进行结转 借:拨入经费 贷:经费结余 借:经费结余 贷:经费支出-工资 年末“经费结余”如果出现贷方余额,就是真正有结余;如果出现借方余额,就说明经费超支。 年末要有收入、支出明细报表
答:根据拨款用途来确定使用科目。如果属于指定用途的拨款,应该记入“拨入专款”科目;如果是预算外资金拨款,计入“事业收入”科目。详情>>