急急。。会计账目处理问题。
工资表是这样做的表姓名金额代扣个税实际金额陈× 25实际发工资时,发给个人的是3000元,就是想把个税由单位来交。交个人所得税时是以银行存款支付。请问,如果发给个人的金额是3000元,就等于是多给了75元,现金肯定是亏了,应该怎么处理才合适?
1、发工资时，按照实际支付的工资入账 借：应付工资 3000 贷：现金 3000 2、个人所得税由单位交，根据工资表计算的个人所得税做提取税金分录 借：管理费用--福利费 75 贷：应交税金--个人所得税 75 3、上交税金时 借：应交税金--个人所得税 75 贷 ：银行存款 75 注：根据工资表，也可以把1、2分录做在一张记账凭证上。即： 借：应付工资 3000 贷：现金 3000 借：管理费用--福利费 75 贷：应交税金--个人所得税 75
按新的会计准则： 1、发工资时，按照实际支付的工资入账 借：应付职工薪酬____应付工资 3000 贷：现金 3000 2、个人所得税由单位交，就等于他的工资应该是3075，其中75元变成个人福利了。根据工资表计算的个人所得税做提取税金分录 借：应付职工薪酬--应付福利费 75 贷：应交税金--个人所得税 75 3、用银行存款支付个人所得税时： 借：应交税金--个人所得税 75 贷：银行存款。75 这样处理和现金没有关系。
ludeguo888的回答是正解
1、若要企业承担个税，实际是确定员工的税后工资，这时要倒算员工税前工资，（这样计算75元个税企业承担，既不能税前列支，税务局要认定你计税不正确） x-((x-2000)*0。1-25)=3000 x=3083。33 员工工资3083。
33，个税83。33，实发3000 提取工资：借：成本费用 3083。33 贷:应付职工薪酬 3083。33 发工资 借：应付职工薪酬 3083。33 贷：现金 3000 其他应付款-代扣个人所得税 83。
33 交个税 借：其他应付款-代扣个人所得税 83。33 贷：银行存款 83。33 2、现在咋办？ 将交的个税挂对应员工借款。 借：应付职工薪酬 3000 贷：现金 3000 借：其他应收款-** 75 贷：银行存款 75 下次发工资时扣回，方法相同仍通过倒算 X-（（X-2000）*0。
1-25）=3075 X=3166。66 员工工资3166。66，个税91。66，实发3075，扣75借款，发现金3000 提取工资：借：成本费用 3166。66 贷:应付职工薪酬 3166。
66 发工资 借：应付职工薪酬 3166。66 贷：现金 3000 其他应付款-代扣个人所得税 91。66 其他应收款-** 75 交个税 借：其他应付款-代扣个人所得税 91。
66 贷：银行存款 91。66 3、以后月份改为1。
更正一下zyq135333女神的回答 将管理费用改为营业外支出 单位负担的个人所得税应计入营业外支出，且不能税前扣除 其他处理方法赞成
不太明白你说的呢，你的意思是说工资表做了实发工资是2925元，但发的时候发了3000吗？意思是应付工资多发了5块，帐不平吧？？下个月调回来就行了
作工资表时不做代扣个税，应发工资等于实发工资。也就是： 姓名 金额 实际金额 陈× 3000 3000 个税公司交纳，再做个应纳税的计算单放在工资里就行了。 其实这道题实发3000元，交纳税金75元无论如何也无解。道理很简单，如果实发3000元，那末税前工资绝对不会是3075元，而是大于3075元。解这道题是已知实发工资计算税前工资的问题。那末税前工资一定大于3075元。为了按希望的结果，只能这样做。不要求全责备，要想符合税法的要求，又要满足实发3000元工资，只有逆算税前工资，这样你们的工资负担就要增加，方法由你选择。
答：这要看公司的规定了，每个公司的规定是不同的。大多数是人力资源部负责，而财务主要是起到一个协助的作用。制定这个表格是人力资源部或者是行政部（人事部）与财务部共同的...详情>>
