关于库存商品月末结转成本的问题
各位老师:我是新手,遇到一个问题,麻烦您指教。 本月已售出的商品,由于发票未到,所以库存商品出现负数,没有进项嘛,好象说是要按估价成本入“库存商品”账,是吗?如果是,我的问题,这样的情况,在本月末需要作几笔业务处理?要不要按估价结转“主营业务成本”,要不要按估价再结转“本年利润”?还有下个月该如何处理?谢谢了,这里的规则我还不太知道,如果有积分,我一定送上。
销售时: 借:银行存款或应收帐款 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税(销项税额) 由于进项发票未到,所以在月末时为了结转成本或存货帐实相符而进行估计入账。 借:存货 贷:应付账款-暂估入账货款 同时,结转已销售存货成本 借:主营业务成本 贷:存货 如果采用帐结法,月末则将当前损益类科目余额全部结转到本年利润科目;如果采用表结法,月末则无须将当前损益类科目余额全部结转到本年利润科目,年末一次性结转。 一般单位都是采用帐结法。 发票到时账务处理 借:存货 应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 同时冲销原暂估入账就OK.
分不是主要的,知识是无价的。
已售出的商品,由于发票未到 在月末暂估入账: 借:库存商品 贷:应付账款——*** 结转成本 借:营业成本 贷:库存商品 下月发票到时: 先冲回原入账处理: 借:库存商品(红字) 贷:应付账款(红字) 再按正确数据入账 借:库存商品 借:应交税金——增值税——进项税 贷:应付账款(或银行存款等)
答:看你前面的提问,你是工业企业。 在工业企业,“本月库存商品的借方发生额”表示的是本月完工入库的产成品成本。而“主营业务成本”则表示本月已销售产品的成本。 只有已...详情>>