全部答案

2016-10-31 18:57:36

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  增值税应纳税额的计算如下：
  ①一般纳税人应纳税额的计算。一般纳税人销售货物或者提供应 税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。即：
  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 
  如果当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣的部分可以结转到下期继续抵扣。
    
  ②小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人销售货物或应税 劳务，实行简易办法计算应纳税额，即按销售额和规定的征收率计算 应纳税额，不得抵扣进项税额，其计算公式为：
  应纳税额=销售额×征收率
  小规模纳税人的计税额的确定与一般纳税人基本相同，直接用计 税额乘以征收率6%,计算当月的应纳税额。
    
  由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票， 取得的销售收入为含税销售额。为了符合增值税作为价外税的要求， 小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后再计算应纳税额。小规模纳税人不含税销售额的换算公式为:
  不含税销售额=含税销售额÷(1+税率）
  ③进口货物应纳税额的计算。
    纳税人进口货物，按照组成计税价 格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。应纳税额的计算 公式为：
  应纳税额=组成计税价格×税率。

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  2016-10-31 18:57:36

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