冲销以前年度会计分录是不是要通过以前年度损益调整？
冲回2006年提取的法定公益金:原分录1、借:利润分配—提取法定公益金90000贷:盈余公积—法定公益金900002、借:利润分配—未分配利润90000贷:利润分配:提取法定公益金 年3月要冲回以上两个分录,是分计科目直接反方向做的吗,会计分录正确该如何做?
1、冲回2006年提取的法定公益金，不通过以前年度损益调整，因为，它是属于税后利润进行的分配。 2、07年3月要冲回提取的法定公益金，做相反的的会计分录或用红字冲回就可以了。即： 借：利润分配—提取法定公益金 90000 （红字） 贷：盈余公积—法定公益金 90000 （红字） 借：利润分配—未分配利润 90000 （红字） 贷：利润分配--提取法定公益金 90000（红字） 或： 借：盈余公积—法定公益金 90000 贷：利润分配—提取法定公益金 90000 借：利润分配--提取法定公益金 90000 贷：利润分配—未分配利润 90000
涉及损益类科目的通过。 以前年度损益调整的账务处理： 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。
答：以上事项如果是以前年度发生的，只需做纳税调整补交企业所得税，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损...详情>>
