1，会计分录如下：借：材料采购借：应交税金—应交增值税—进项税贷：银行存款/现金2，国家税务总局公告2011年第34号文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
即汇算清缴期间如取得合法有效凭证仍可以在企业所得税前扣除。对于这个问题，其实上是两个概念问题，即会计上能否入账和税务上能否税前列支，所以，对于2012年度的费用发票能否在2013年度列支费用，要分别从会计上和税务上两个方面做区别对待。会计处理每个企业都有符合企业自身情况的财务管理制度，只要符合企业费用发生的事实，有正规票据，相关经手人和审批人签字等符合财务报销制度的手续，会计上就可以入账列支。
对于2012年度的发票2013年能否入账这个问题，要视具体情况而定。2012年12月份的票据在2013年1月份报销，是跨年度报销，2013年1月份的票据在2012年12月份报销也是跨年度报销，但时间跨度却是相差甚远，所以对于不同时间跨度的票据财务上能否报销，要看企业的财务制度规定，一般当年度的费用发票需要在当年度入账，由于票据传递时间问题，确实发生在2012年度开具的发票在2013年初才传递到收票单位的，对于这种情况会计上是可以入账。
但发生类似在2013年1月份开具的票据与2012年12月份才报销的情况，是不符合业务实际发生的逻辑，财务上可以拒绝报销。 税收法规根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，企业应当根据权责发生制原则合理划分费用的所属年度，如2012年度12月份款项已经支付，也取得相关发票，但有合理凭据说明其费用所属期为2012年度，则2012年度12月份的发票可以在2013年度列支。
答：1，会计分录如下：借：材料采购借：应交税金—应交增值税—进项税贷：银行存款/现金2，国家税务总局公告2011年第34号文件第六条规定，企业当年度实际发生的相关成...详情>>
