2000年1月1日，某企业以410万从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券准备短期持有，并支付相关税费1.5万,该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;7月1日,企业收到利息8万;8月20日,企业以405万元的价格出售该投资,假定不考虑其他相关税费.请写出会计分录. 请问取得时的交易性金融资产的成本是按债券的票面金额400万元作会计分录，还是按取得时购入价410万元入成本账；如借：交易性金融资产--成本410万元 投资收益1。5万元 货：银行存款411。5万元。 还是按借：交易性金融资产--成本400万元 投资收益11。5万元 货：银行存款411。5万元。请朋友们帮忙解答我的疑惑并写出所有的会计分录，谢谢！
要理解这道题，就要先搞清楚交易性金融资产的特点，还要理解公允价值的概念。
交易性金融资产，属于以公允价值计量，变动计入当期损益。而公允价值就是410万元的买价，因此计入交易性金融资产的金额就是410万元，而相关税费1.5万根本不属于公允价值范围内的，所以应当计入当期损益（投资收益）。
正确的分录就为：
借：交易性金融资产——成本 410
投资收益 1.5
贷：银行存款 411.5
