企业经营中发生的亏损应当弥补。弥补亏损可以划为两种 不同的情况:税前弥补和税后弥补。按照我国财务和税务制度的规定,企业年度亏损,可 以由下一年度的税前利润(利润总额)弥补,下一年度税前利润尚不足以弥补的,可以 用以后年度的利润延续弥补,但用税前利润弥补以前年度亏损的连续期限最长不得超过5 年。税前利...
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中华。会/计/网/校18号答疑老师回复:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
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弥补以前年度亏损的处理 企业以前年度发生的亏损在会计上表现为“利润分配--未分配利润”账户的借方余额,不论是用当年的税前利润或税后利润弥补以前年度亏损...
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能。 因为,季度预缴所得税时,也需要考虑所得税前弥补亏损。即,用本年累计所得,减去可在所得税前弥补的亏损,才是预缴所得税时的应纳税所得额。
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所得税季度预缴可以弥补以前年度亏损 在季度申报时直接填列在“以前年度亏损”一栏即可 你公司因为在12年一季度申报(4月征期)时还没有申报11年的年度申报 也就是11年的亏损还没有申报 所以1季度申报没有弥补该亏损 5月份年度申报后也不能补报 只能在7月份2季度申报时 如果有盈利再去弥补该亏所 如果2...
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预缴期利润可以弥补以前年度的亏损。《国家税务总局关于填报企业所得税 月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)规定,将国税函 〔2008〕44号附件1《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第 四行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第(三...
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因为涉及到上一年度汇算清缴的申报数据、上一季度企业所得税的申报数据,只能去税务大厅前台做更正申报。 看到这里,亲爱的财务们,您是否觉得这个计算有点复杂……需要看看以前的报表,调几个数据出来慢慢算算看才能理解。 企业所得税季报本身就是预缴,最终是按照明年年初的汇算清缴来核算企业所得税额的。现在数据有...
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如下: 1.根据《企业所得税法》(主席令第63号)第十八条的规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。 2.根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)的规定,现就税务机关检查调...
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2009年盈利的话,可以依次弥补04年-08年的亏损。前提是要有弥补亏损的审计报告。 有的地方每年亏损都要在税务局有备案,税务局才承认你以后的弥补。 补充:对 假如03、04、05、06、07、08、09年年分别亏损4、3、2、4、1、2万,而09年赢利8万的话,按照税法03年的亏损过期...
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税后利润弥补以前年度亏损是自动弥补,不需要做分录。只要正常将本年利润转入未分配利润即可。 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 申报企业所得税时,在弥补以前年度亏损栏上填上要弥补的数额即可。
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企业弥补亏损的方式主要有三种: 1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。 2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损弥补时,用税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。税法上在计算应税所得...
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中华。会/计/网/校18号答疑老师回复:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
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弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后,“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补亏损后的留存收益。亏损可以用以后连续5个会计年度内的税前利润弥补。也就是说,在亏损后连续的5个会...
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没有影响,每年的年底所得税汇算像税务局缴纳的年报报表,说明税务局已经认可该企业当年的账目,现在你们做地址变更,但是账目还是要延续以往账目的,可不是另立账目,所有的资料随地址变更到其他税务局的,做好当年的账目就行,以往年度的无影响,
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