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按照《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳人营业税 改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)的规定,下列项目的 进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值 税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或 者应税服务。其中...
1个回答
一般纳税人营改增后,应税服务项目按6%交纳增值税,没有特定税率的抵扣规定,只要是进项税,不管税率是多少都可以用来抵扣。 但是不可以用以前销售留底进项税进行抵扣今年的应税服务项目。现在发生的进项税都可以用以抵扣(但是《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条中规定的除外)。
根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定,2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条的规定,进项税额,是指纳 税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
两种方法: (一)从价计算应纳税额的计算公式: 应纳税额= 房产原值× (1一减除比率)× 1.2% (二)从租计算应纳税额的计算公式: 应纳税额= 房产租金收入×12% 要按照上述公式计算应缴纳的房产税,首先您需要准确确定房产的原值和房产租金收入,也就是税收上所说的计税依据: * 计税依据 (一)...
原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣。-------所以可以抵扣的
2个回答
营改增后,要看你们单位是申请了一般纳税人还是小规模纳税人 小规模纳税人,3%的税率,不能抵扣进项 一般纳税人可以, 很高兴能为您回答问题,请给予【好评】~祝新年快乐!
月销售额二万以下的免税,超过二万的,全额按3%征收率征税。
进项冲减分录⑵借:主营业务成本 (红字冲)贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字冲)第四步:“抵”,全部进项税额减去调增成本数额后的余额,抵减内销...[如果我的回答对你有所帮助,请点击好评,谢谢!]
现在很多软件供应商还没有根据营改增发布升级包建议选择工业企业,执行《企业会计准则》,然后自己再修改删除部分科目名称。
收入/1.03*0.03
适用一般计税方法的: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 适用简易计税方法的: 应纳税额=销售额×征收率 不得抵扣进项税额。 销售额=含税销售额/(1+征收率)
就是 销项-留底额 为 交税金额
如果该运输企业为增值税一般纳税人,发票符合规定,认证后按照发票上注明的税额抵扣进项税。
6个回答
按国家规定
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)支付代发工资代缴保险借:主营业务成本 ...
3个回答
租赁税额是增加,但是可以抵扣进项,实际税负未必增加。
5个回答
这得等正式文件出台后看具体规定
有一个固定比例的
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件:1.营业税改征增值税试点实施办法: 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服...