简单一点 借:营业外支出 贷:现金或银行存款 如果不允许税前抵扣的,在所得税清算时调增应纳税所得额就OK了。###其他非政府性罚款 借:营业外支出 贷:银行存款###（一）滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理： 对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等，不得在税前扣除。
发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时，编制会计分录 借：利润分配--未分配利润 贷：银行存款 （二）企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理： 对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款，或由于企业没有履行代扣代缴义务，税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款，不得在税前扣除。
在发生时，编制会计分录 借：利润分配--未分配利润 贷：银行存款 （三）国家税务局查补增值税、消费税、不予抵扣进项税额补征增值税，而附征的城建税、教育费附加，不分所属时期，均在实际缴纳年度记帐。 借：主营业务税金及附加、其他业务支出等科目 贷：应交税金--应交城建税 其他应交款--应交教育费附加###（四）地方税务局查补的营业税而附征的城建税、教育费附加应分别处理。
（1）已在查增利润中抵减了应补征的城建税、教育费附加后，再计算补缴所得税时，编制会计分录 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--应交城建税 其他应交款--应交教育费附加###（五）自查发现因少提增值税、消费税、营业税而附加的城建税、教育费附加，在补提时不分所属时期统一在补提年度记帐。
编制会计分录 借：主营业务税金及附加 其他业务支出等科目 贷：应交税金—应交城建税 —应交教育费附加。
1:平时销售不提税金:借：现金120 贷：主营业务收入1202:月底,计提税金:贷:主营业务收入 -3。50贷: 应交税金----应交增值税 3。503:你是小规模纳税人, 应交税金的子目应该是应交增值税,不是销项税###如果你的装具成本是 50元相关损益类科目结转如下借 主营业务成本50贷 库存商品 50结转税金借 主营业业务税金及附加贷 应交税费 城建税 3。
5*5% （假定你在县城， 如在市区税率为7%，农村1%）贷 教育经费附加 3。5*5%*3%贷 河道管理费 3。5*5%*1% （这是假定你公司开在上海，其它地方你根据你交纳的名称或费率）如果你是核定征收（查账征收每月可以不做）借 所得税费用116。
5*25%*4% （具体的扣除标准和费率见当地规定）贷 应交税费 企业所得税结转本年损益借 本年利润贷 主营业务成本50贷 主营业业务税金及附加贷 所得税费用借 主营业务收入贷 本年利润你还要结转个人所得税结转产品成本计提职工薪醣等###借：库存现金120贷：主营业务收入116。
50贷：应交税费-应交增值税3。50借：主营业务税金及附加0。40贷：应交税费-应交城建税（7%）0。25贷：应交税费-应交教育费附加0。11贷：应交税费-应交地方教育费附加0。04。
答：简单一点 借:营业外支出 贷:现金或银行存款 如果不允许税前抵扣的,在所得税清算时调增应纳税所得额就OK了.###其他非政府性罚款 借:营业外支出 贷:银行存款...详情>>
