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2016-06-14 14:02:31

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  (一)专用发票的“单价”栏，必须填写不含税单价。纳税人如果采用销售额和 增值税额合并定价方法的，其不含税单价应按下列公式计算：
  1。一般纳税人按增值税税率计算应纳税额的，不含税单价计算公式为：
  不含税单价=含税单价+ (1 +税率）
  2。
    —般纳税人按简易办法计算应纳税额的和由税务所代开专用发票的小规模纳 税人，不含税单价计算公式为：
  不含税单价=含税单价+ (1 +征收率）
  (二)专用发票“金额”栏的数字，应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公 式为：
  金额栏数字=不含税单价x数量
  不含税单价的尾数元”以下一般保留到“分”，特殊情况下也可以适当增加保留 的位数。
    
  (三)专用发票的“税率”栏，应填写销售货物或应税劳务的适用税率，“税额”栏的 数字应按“金额”栏数字和“税率”相乘计算填写。计算公式为：
  税额=金额x税率
  (参见:《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》1994年5月7日国 税发〔1994〕122 号）。
    

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  时***

  2016-06-14 14:02:31

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