还是有点不明白楼主是什么意思,是暂估,销售成本问题还是不知道发票来如何处理??
我把我个人理解给你描述下希望能帮到你!
1)一般企业在采购原料,商品发票未到,货先到入库通常情况下处理为!
借:库存商品/原材料(合同定单价格)
其他应收款-暂估进项税
贷:应付账款-暂估应付款-XX公司/银行存款等
月末结转销售或领用成本时
借:主营业务成本-(一般是按照月末一次加权平均来计算)
贷:库存商品
2)通常企业是收到发票才回冲暂估,发票收到时
借:库存商品/原材料(红字)
其他应收款-暂估进项税(红字)
贷:应付账款-暂估应付款-XX公司/银行存款等(红字)
按照发票票面数量金额
借:库存商品/原材料
应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款-结算应付款-XX公司/银行存款等
此时如果发票票面数量,金额与暂估有差异的,会计帐上不用做任何调整只要你收到发票按照发票入帐,同时冲以前暂估就行了。
。至于差异的部分成本,会自动累计加权平均到你下期的成本当中，所以这里不需要调整以前的成本！原材料同理！
希望能帮到你！
###把估价入库的那张凭证红冲回去。###两种做法。1、红字冲估价入账凭证，新作账务处理；2、比较。以差额为依据，低估补做商品入库成本，高估红字冲减。
###红字冲减上月估价入账的凭证，再作出正确的会计凭证。###月初做红字冲销上月估价入账材料，本月根据发票做凭证入账。###用红字冲销法冲减之前暂估数，再按收到发票的实际数做凭证。
###正确做法做一张红字冲回上月暂估材料的凭证，再按发票做一张正确的凭证。
###1。付款：借：预付账款
贷;银存或等等
2。暂估时，借：库存商品
贷：应付账款----暂估应付款
3收到票：借：应付账款----暂估应付款
应缴税金--进项
贷;预付账款###下月初,票来了,就把前面的估价用红字做账冲销,重新按正确价格做账。
###月末暂估入账 记 借；库存商品
贷：应付账款--暂估应付款
下月初 做相反的分录冲回。###下月把估价冲回去，发票来按发票进账###冲销暂估账的凭证，按发票做一张凭证，成本不用做处理。
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