1。检查其他应收款内部控制的有效性。 2。全面检查其他应收款明细账和总账，进行复核加计，确定账账相符、账实相符，同时，确定其他应收款的核算内容是否属于该核算范围，有无错划科目的情况。 3。实施实质性分析程序。 4。审计时要重点关注大额的可疑款项，尤其是对长期挂账的其他应收款项，应加强审计，比如可以在审阅明细账的基础上，追查至记账凭证和原始凭证，以了解具体的借款人、借款原因、借款金额、还款时间等情况，必要时可要求企业提供对方单位的验资报告、营业执照、会计报告等资料，以证实其他应收款发生的真实性。
5。检查有无先出现其他应收款贷方发生额，而后从借方转出的情况。 6。对于企业有可能把虚列的成本费用计入其他应收款的情形，可以向企业的实际付款方进行函证。为了提高审计效率，函证的对象要有代表性，一般应选择金额大、账龄长或特殊的往来进行发函，对于不回函的可采用替代的审计程序。
7。对于将其他应收款作为“现金”科目的补差科目的情况，应审查其记账凭证以确定其账务处理是否正确。 8。要关注银行对账单中短时间内入账后又等额转出的其他应收款，通过检查记录和文件、询问等审计程序检查其发生是否合法。 9。加强对关联方欠款的审计。
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