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2018-12-15 00:56:43

•   第３０１号科目 事 业 基 金 　　一、本科目核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余  资金等。 　　二、本科目应设置以下两个明细科目： 　　１．一般基金，用以核算滚存结余资金、主办单位以国有资产形式投  入医院未限定专门用途的资金等； 　　２．投资基金，用以核算对外投资形成的基金。
     　　三、年终，医院应将当期末分配结余转入本科目，借记“结余分配”  科目，贷记本科目（一般基金）。 　　对于财政专项补助项目完成后的专款结余，按规定留归本单位使用的  ，转入本科目核算，借记“收支结余”科目，贷记本科目（一般基金）。 　　四、用固定资产对外投资时，应按评估确认价，借记“对外投资”科  目，贷记本科目（投资基金）；同时按投出固定资产账面原价，借记“固  定基金”科目，贷记“固定资产”科目。
     　　用材料、无形资产对外投资时，应按评估确认价，借记“对外投资”  科目，按投出资产的账面价值，贷记“库存物资”、“无形资产”科目，  按评估确认价与投出资产的账面价值的差额，贷记或借记本科目（投资基  金）；同时，按投出资产的账面价值，借记本科目（一般基金），贷记本  科目（投资基金）。
     　　五、本科目期末贷方余额，反映事业基金结余。 第３０３号科目 专 用 基 金 　　一、本科目核算主管部门拨入及医院内部形成的有专门用途的资金，  包括修购基金、职工福利基金、住房基金、留本基金等各种专用基金。 　　二、提取修购基金时，借记“医疗支出”、“药品支出”等科目，贷  记本科目；清理报废固定资产残值变价收入转入时，借记“银行存款”科  目，贷记本科目；支付清理报废固定资产所发生的清理费用时，借记本科  目，贷记“银行存款”科目。
     　　提取职工福利费时，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用  ”、“在加工材料”、“在建工程”等科目，贷记本科目。 　　在结余分配提取职工福利基金时，借记“结余分配”科目，贷记本科  目。 　　医院收到各项住房基金收入（不包括个人缴纳的住房公积金）时，借  记“银行存款”科目，贷记本科目。
    对于个人住房公积金缴存情况，医院  应设置辅助账进行登记，并核算其缴纳、使用及结存情况。 　　收到留本基金时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目（留本基金  ）。 　　三、使用专用基金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 　　四、本科目应按基金类别设置明细账。
     　　五、本科目期末贷方余额，反映专用基金结余。

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  徐***

  2018-12-15 00:56:43

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