关于增值税
我单位是小规模纳税人，但因为是农业企业，所以免征增值税。请问： 1、还用以增值税为基数计算城建税等吗？ 2、怎么做会计处理？免的增值税涉及所得税吗？我直接不做增值税的帐可不可以？ 谢谢
一、还用以增值税为基数计算城建税等吗？ 附加税(城建税、教育费附加）是随三税（营业税、增值税、消费税）的减免而减免的，如果要免征或者减征三税则附加税也应随之减免。但是，城建税、教育费附加属于地税征收的，即使是免税也应该到地税例行申报。所以，建议去地税咨询一下。
二、减免税的帐务处理： 1、根据现行增值税法规规定，我国增值税优惠政策大体可分为两种：一是先征收后返还；二是直接减免。不同的优惠方式，会计处理的方法也有所不同。 2、先征收后返还。对于先征收后返还的企业，计缴税款时按正常销售处理。企业收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税时，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”，贷记“补贴收入”。
具体如下： 销货时： 借：银行存款 贷：产品销售收入 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 缴税时： 借：应交税金——应交增值税（已缴税金） 贷：银行存款 收到返还税款时： 借：银行存款 贷：补贴收入 3、直接免征。直接免征税的货物销售时，不使用增值税专用发票，其取得的销售收入全部计入“产品销售收入”，不需进行价税分离核算。
即：销货时，不通过“应交税金——应交增值税（销项税额） ”科目，全部价款记入“产品销售收入”。 借：银行存款 贷：产品销售收入 三、所得税的减免 1、《企业会计制度》规定：企业按照规定实行所得税先征后返还的企业，在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。
企业收到返还的所得税，借记“银行存款”等科目，贷记“所得税”科目。 2、直接减免：法定直接减免的，不做会计处理。 。
答：1、增值税 应交增值税=销项税额-进项税额 2、城建税 应交城建税=增值税*城建税税率 城建税税率： (1)纳税人所在地在市区的，税率为7％； (2)纳税人所在...详情>>
