无法支付的其他应付款经审核后计到资本公积，但要注意，这是需要缴纳企业所得税的。 无法收回的其他应收款经审核后计到管理费用－坏账损失，但要注意，这要经税务机关审批的。 处理无法收回的其他应收款分录： 借：管理费用－坏账损失 贷：其他应收款－XX 处理无法支付的其他应付款分录： 这有两种做法，方法一是直接计到资本公积，因为旧的会计制度是计到资本公积的。 借：其他应付款－XX 贷：资本公积－其他资本公积 方法二是先计待处理财产损益，因为税法规定不需要支付的应付款项要征收企业所得税，新的会计制度也是说计到当期损益。 借：其他应付款－XX 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 贷：企业所得税 个人比较倾向后面这种，不容易忽略企业所得税。
我比较同意XURUI说的前一种， 只是无法支付的应付账款应当作为当期的应纳税所得额交纳企业所得税就可以了
流动资产中的应收账款及其他应收款以及流动负责的应付账款和其他应付款等，是严格禁止互相抵消的。这会在审计中被做为严重的会计差错被处理的。
在财务准则中，对于无法收回原应收款和无法支付的应付款是有一定的处理规则的。简单说来，无法收回的应收款应当以坏账来处理（确定坏账是需要符合一定的条件的）。
无法支付的应付款应当计入企业的营业外支出的，处理这些往来账需要经过单位主管领导批准，并报上级主管单位备案，这些处理决定应当形成书面的材料，并存档保存。
在经过确认后，应收账款的处理分录：借：管理费用－坏账损失 贷：应收账款（这是未计提坏账准备的处理方法），如果是已经计提坏账准备的企业则借－坏账准备，贷：应收账款。
应付款的处理：经批准后，借：应付账款 贷：营业外收入－无法支付的应付款。
处理往来账是很多会计人员需要做的工作 ，在这个过程中，最好保存处理过程中的意见、会议记录等，也可以把这些书面材料做为凭证附件一起装订。会计人员私自处理往来账是很危险的事情，请慎重！。
答：1、付给员工的差旅费入其他应收帐款，因为这是企业暂付给员工的款项，以后还要收回或以差旅费发票来冲暂借款；企业代垫的个人所得税计入“其他应付款”或“应交税费－应交...详情>>
