存款业务的账务如何处理?
存款业务的账务如何处理?
出纳人员根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务后,应分析其业务内容和经济性质,正确编制会计分录,填写记账凭证,做好银行存款的账务处理。现以2011年4月份A公司的银行存款业务为例,加以说明: 假设A公司4月价存款余额为130 000元,4月份经济业务如下: (1)4月1日,A公司从银行提取40 000元,用于发放工人工资。
(2)4月2日,A公司将超出库存限额的现金17 000元送存银行。 (3)4月5日,A公司固采购需要开立外地账户,从银行汇款80 000元。 (4)采购人员使用外埠存款采购原材料一批,贷款为60 000元,增值税税颠为10 200元。
(5)4月15日,采购专户多余款项9 800元退回银行。 (6)4月16日,A公司开立信用卡,从银行转账20 000元备用。 (7)4月18日,A公司购买办公用品一批,金额为3 400元,已用信用卡支付。 (8)4月19日,银行收到汇款117 000元,其中货款100 000元,增值税税额为17 000元。
(9)4月20日,A公司一张无息商业汇票到期收回款项,金额为93 600元。 (10)4月20日,支付3月份应交增值税税额为68 000元,城市维护建设税4 760元,教育费附加2 040元。 (11)4月21日,收回3月份销售货款23 400元。
(12)4月22日,支付购买设备价款及运费30 000元。 (13)4月24日,支付仓库4月份租金5 000元。 (14)4月25日,购买包装物一批,金额4000元。 (15)4月26日,支付产品宣传广告费20 000元。
(16)4月28日,开出转账支票支付购货订金4 000元。 (17)4月30日,预收销贷款16 000元,转账支票已送存银行。
编制会计分录如下: (1)借:库存现金 40 000 贷:银行存款 40 000 (2)借:银行存款 17 000 贷:库存现金 17 000 (3)借:其他货币资金—一外埠存款 80 000 贷:银行存款 8 000 (4)借:材料采购 60 000 应付税费——应交增值税(进项税额)10 200 贷:其他货币资金—一外埠存款 70 200 (5)借:银行存款 9 800 贷:其他货币资金—一外埠存款 9 800 (6)借:其他货币资金—一信用卡存款 2 000 贷:银行存款 20000 (7)借:管理费用——办公费 3 400 贷:其他货币资金—信用卡存款 3 400 (8)借:银行存款 117 0∞ 贷:主营业务收入 100 000 应付税费——应交增值税(销有税额) 17 000 (9)借:银行存款 93 600 贷:应收票据 93 600 (10)借:应交税费——未交增值税 68 000 ——应交城市维护建设税 4 760 ——应交教育费附加 2040 贷:银行存款 74 800 (11)借:银行存款 23 400 贷:应收账款 23 400 (12)借:固定资产 30 000 贷:银行存款 30 000 (13)借:销售费用 5 000 贷:银行存款 5 000 (14)借:周转材料 4 000 贷:银行存款 4 000 (15)借:管理费用 20 000 贷:银行存款 20 000 (16)借:预付账款 4 000 贷:银行存款 4 000 (17)借:银行存款16 000 贷:预收账款16 000 以上就是本文全部内容,认真的阅读,希望可以帮助到你。
答:你说得没错,它们的最后一行一般都是余额!! 其计算公式如下: (1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已...详情>>
答:会计证的后续教育培训每年都要培训吗? 是的,一般就是交钱,过过场.详情>>
答:兰花经选择后,都要上盆。兰花是肉质根,盆上排水性能必须良好,应选用腐叶土或含腐殖质较多的山土(俗称“兰花泥”-家庭养花可上花店购买),pH值以5.5—6.5为宜...详情>>