广州国税12366纳税服务热线回复：您好，如您指的是增值税专用发票，根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2004〕153号）的规定，代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。
因此，增值税小规模纳税人向增值税一般纳税人销售货物，付款方（增值税一般纳税人）要求收款方（小规模纳税人）提供增值税专用发票的，收款方（小规模纳税人）可向其主管税务机关申请代开。具体所需资料如下：（一）《税务登记证》副本原件（查验后退还）。（二）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（在右下角加盖财务专用章或发票专用章印模[国税]）。
（三）购货方加盖了增值税一般纳税人印章的《国税税务登记证》（副本）复印件或《税务事项通知书》（一般纳税人认定/辅导期一般纳税人认定）复印件。（四）进货发票原件及复印件（销售货物需提供）。小规模纳税人的增值税征收率为3%。二、根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定，增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
若小规模纳税人收到符合开票规定的增值税专用发票可作为记账凭证，但由于小规模纳税人不能抵扣增值税进项税额，因此，建议小规模纳税人向一般纳税人索取增值税普通发票。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！
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会计分录借：银行存款（应收账款等科目）贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费 同时：借：应交税费 贷：营业外收入----税收减免收入 财税〔2013〕52号 发文日期： 2013年07月29日各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。请遵照执行。这是暂时的免征，属于税收优惠减免，应列入营业外收入核算
答：交营业税，和附加税如，城建税，教育费附加，地方教育费。个人所得税，企业所得税不属于小规模纳税人，因为根本不交增值税就不是小规模还是一般纳税人，物流公司从事运输是...详情>>
