所得税汇算清缴后期账务处理，财务报表类
今年我们所得税汇算清缴收到税务退回去年的所得税2513.1元，做账如下：
借：银行存款 2513.1
贷：应缴税费—应交所得税 2513.1
借：应缴税费—应交所得税 2513.1
贷：以前年度损益调整 2513.1
借：以前年度损益调整 2513.1
贷：利润分配—未分配利润 2513.1
但是现在这样做后，资产负债表是平的，资产负债表上期末减期初为866669.22，利润表净利润为869182.32。正好差2513.1，为何会出现这样的情况，应该如何处理？全部
答：（一）对永久性差异的账务处理：1当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：借：利润分配——未分配利润（应纳税所得额会计利润）企业所得税税率90%盈余...详情>>
答：汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得...详情>>
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