这是一个会计实务中的难题???
本月,购原材料,款未付,原材料已开始生产产品,产品在本月内销售完了。 而这批原材料的进项发票没有(一般要等两个月后才收到供货方的发票),也就是不知道这批原材料的价格。 销售收入和销项发票都给会计了,我想知道《本月》会计是如何进行账务处理的? ??全部
采购原材料,即使没有取得发票,一般情况下也不可能不知道价格,即使你不清楚,采购经办人员也是应该知道的。 建议你问你公司的采购人员,要求他们提供采购合同或订货单给你们,方便你们入账;至于暂时没有发票,先按不含税价暂估应付款; 假如,确实没办法确定采购价格,那只能以前期你公司采购同类材料的价格计原料成本,等来了发票或知道价格后,再行调整。全部
--------------------------------- 分录如下: 1、月末材料发票款到,暂估入账: 借:原材料 贷:应付账款-暂估款 2、车间领用暂估材料,按暂估价发放: 借:生产成本 贷:原材料 3、产品完工入库: 借:库存商品 贷:生产成本 4、产品销售及结转成本: 借:银行存款或应收账款-××× 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 5、发票回来冲销原暂估分录,根据发票金额入库: 借:原材料(红字) 贷:应付账款-暂估款(红字) 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-××× 6、根据发票金额调整销售成本(不能冲库存商品,因库存商品已全部结转了): (1)若发票金额比暂估金额大的,根据其差额调增销售成本 借:主营业务成本 贷:原材料(领料与实际数的差额部分) (2)若发票金额比暂估金额少的,根据其差额调减销售成本: 借;主营业务成本(红字) 贷:原材料(领料与实际数的差额部分-红字) 。
具体账务处理如下: 1、月末材料发票款到,暂估入账: 借:原材料 贷:应付账款-暂估款 、车间领用暂估材料,按暂估价发放: 借:生产成本 贷:原材料 3、产品完工入库: 借:库存商品 贷:生产成本 4、产品销售及结转成本: 借:银行存款或应收账款-××× 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 5、发票回来冲销原暂估分录,根据发票金额入库: 借:原材料(红字) 贷:应付账款-暂估款(红字) 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-××× 6、根据发票金额调整销售成本: (1)若发票金额比暂估金额大的,根据其差额调增销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 (2)若发票金额比暂估金额少的,根据其差额调减销售成本: 借;主营业务成本(红字) 贷:库存商品(红字)。全部
答:一、辅导期一般纳税人,进项税额实行“先比对,后抵扣”。在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。 二、帐务处理如下: 1、购进商品,企业认证后 借:库存商...详情>>
答:销项和进项发票的品名是需要对应的,否则无法结转成本;开给客户的销项发票,如果客户同意你开别的,当然可以。如果不同意,则需要按正常程序取得进项发票。参考资料: 深...详情>>
答:发票当月开具出错 这种情况很简单,当月如发现错误,可直接在税控开票系统内作废即可。 点击发票管理--发票作废--找到这张发票在工具栏上点作废图标反亮显示即可。 ...详情>>