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某公司为增值税一般纳税人,专门从事生产销售业务,适应的增值税税率是17%,2011年9月份共发生如下几笔经济业务: 1、9月3日销售给宏远公司产品一批,开出的增值税专用发票上注明:价款20000元,增值税3400元,所以款项已收取。 2、9月10日,购进材料一批,取得的增值税专用发票注明:价款6000元,增值税税额1020元,另支付运费500元(按7%计算准予抵扣的进项税额),材料一验收入库,所以款项均已通过银行存款支付。按实际成本计价。 3、9月12日接受甲公司的委托,为甲公司修理生产车间的机器,以银行转账支票收取修理费1200元,开出增值税专用发票,注明:修理费1200元,增值税税额204元。 4、9月15日,以银行存款支付汽车修理费3510元,取得的增值税专用发票上注明:修理费3000元,增值税税额510元。 5、9月16日,购进免税农产品一批,以银行存款支付价款4500元,农产品已验收入库。 6、9月25日,讲自制得应税产品A产品用于集体福利,该商品成本8600元,售价12000元。 7、9月28日,发现购进的一批材料由于暴雨发生毁损,金额为买价为3600元,收回残料作价1000元,保险公司赔偿800元,其余转做非常损失处理。 要求:1、按照业务交易顺序做该公司的会计分录。2、做甲公司的会计分录。3、计算该公司本月销项税额、可抵扣的进项税额及本月应纳增值税税额。
1、9月3日销售给宏远公司产品一批,开出的增值税专用发票上注明:价款20000元,增值税3400元,所以款项已收取。 借:银行存款 23400 贷:主营业务收入 20000 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 2、9月10日,购进材料一批,取得的增值税专用发票注明:价款6000元,增值税税额1020元,另支付运费500元(按7%计算准予抵扣的进项税额),材料一验收入库,所以款项均已通过银行存款支付。
按实际成本计价。 借:在途物资 (6000+500*93%)6465 借:应交税费——应交增值税(进项税额)(1020+500*7%)1055 贷:银行存款 7520 借:原材料 6465 贷:在途物资 6465 3、9月12日接受甲公司的委托,为甲公司修理生产车间的机器,以银行转账支票收取修理费1200元,开出增值税专用发票,注明:修理费1200元,增值税税额204元。
1)本公司的会计处理 借:银行存款 1404 贷:主营业务收入(或其他业务收入) 1200 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 204 2)甲公司的会计处理 借:管理费用 1200 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 204 贷:银行存款 1404 4、9月15日,以银行存款支付汽车修理费3510元,取得的增值税专用发票上注明:修理费3000元,增值税税额510元。
借:管理费用 3000 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 510 贷:银行存款 3510 5、9月16日,购进免税农产品一批,以银行存款支付价款4500元,农产品已验收入库。 借:库存商品(或原材料)4500(1-13%)3915 借:应交税费——应交增值税(进项税额)(4500*13%)585 贷:银行存款 4500 6、9月25日,讲自制得应税产品A产品用于集体福利,该商品成本8600元,售价12000元。
1)计提 借:生产成本、管理费用等 12000 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 12000 2)发放 借:应付职工薪酬——非货币性福利 12000 贷:主营业务收12000(1-17%)9960 贷: 应交税费——应交增值税(销项税额) 2040 借:主营业务成本 8600 贷:库存商品——A产品 8600 7、9月28日,发现购进的一批材料由于暴雨发生毁损,金额为买价为3600元,收回残料作价1000元,保险公司赔偿800元,其余转做非常损失处理。
1)材料转入待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 4187。47 贷:原材料 3600 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(1055*3600/6465)587。47 2)经批准后处理 借:原材料 1000 借:其他应收款——xx保险公司 800 借:营业外支出 2387。
47 贷:待处理财产损溢 4187。47 8、计算该公司本月销项税额、可抵扣的进项税额及本月应纳增值税税额。 1)销项税额=3400+204+2040=5644 2)可抵扣的进项税额=1055+510+585-587。47=1562。
53 3)本月应纳增值税税额=5644-1562。53=4081。47 。
7、9月28日,发现购进的一批材料由于暴雨发生毁损,金额为买价为3600元,收回残料作价1000元,保险公司赔偿800元,其余转做非常损失处理。 1)材料转入待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 3619.49 贷:原材料 3600 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(500*3600/6465*7%)19.49 实际工作应详细知道购进该材料单据才能做。逻辑不明
答:还没发完吧?问题是什么呢?详情>>