地税查账，补交上年的印花税还用提取？怎么做账务处理？
我们是小额贷款公司，主要收入是利息， 我们补交了上年的印花税， 印花税：借款合同；2311万元*万分之0.5=1155.50 这个是通过银行存款交了 印花税；营业帐薄 5本 5元一本 25元 这个是库存现金交了 补交上年的印花税需提取？怎么做账务处理？向师傅请教！急哦
1、补交上年印花税时 借：应交税金--印花税 1180.5 贷：现金 25 贷：银行存款 1155.5 2、补提上年印花税时 借：以前年度损益调整 1180.5 贷：应交税金--印花税 1180.5 3、结转时 借：利润分配--未分配利润 1180.5 贷：以前年度损益调整 1180.5 2011-07-25 10:55 补充问题 师傅我不明白的是印花税不是可以直接记入管理费用，所以还用提取？是不是因为是上年的税金？ 1、上年的印花税不能直接计入“管理费用”科目，要通过“以前年度损益调整”科目核算。 2、如果不提取，会计分录： （1）缴纳时 借：以前年度损益调整 1180.5 贷：现金 25 贷：银行存款 1155.5 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 1180.5 贷：以前年度损益调整 1180.5
交纳印花税无需通过应交税金科目，在交纳时直接进管理费用就行了。 如果企业年收入真如你说的那么多，，则上年度印花税的调整无需通过“以前年度损益调整”科目，直接入调整当期费用。
如果已经提取： 借：应交税费——城建税 贷：银行存款 如果未提取： 交纳： 借：应交税费——城建税 贷：银行存款 提取： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——城建税
最简单的做法是 Dr;管理费用-印花税 Cr现金/银行 金额不大，不要做以前年度调整，搞得人尽皆知。
往年税金调整，一般是： 1、金额不大可以直接列入当期费用。借：管理费用 贷：银行存款 贷：库存现金 2、金额大时，需要调整上年利润。借：以前年度损益调整 贷：银行存款。然后，在结转到利润，借:未分配利润 贷：以前年度损益调整。 所以，你们可直接列入当期损益中。
答：借:财务费用 20000 贷:库存现金 20000详情>>
