递延所得税的计算公式： 递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加 或递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) 递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 例如：假设公司除受赠所得外其他的生产经营所得会计利润每年均为100万元，受赠所得为200万元，符合税法规定按5年征税。不考虑其他事项，就捐赠来说，捐赠当年会计上计入营业外收入，所得税费用是按会计利润计算的，所以这部分捐赠所得的营业外收入包含在会计利润中，所以，当年的所得税费用应当包括捐赠所得应计的所得税。
税法上对于符合条件的能够按5年征税，所以，当年计入应纳税得额的不过1/5，所以，对于另外的4/5形成了暂时性差异，应当计入递延所得税负债，会计处理应当是： 受赠当年： 借：所得税费用75(100×25％+200×25％) 贷：应交税费－应交所得税35(200×1/5×25％+100×25％ ) 递延所得税负债40(200×4/5×25％) 以后四年，每年会计处理应当是： 借：所得税费用25(100×25％ ) 递延所得税负债10(200×1/5×25％) 贷：应交税费－应交所得税35(200×1/5×25％+100×25％)。
答：一、先理解当期所得税和递延所得税费用两个公式： 1、当期所得税=当期应交所得税。即指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税...详情>>
问：会计继续教育在财政局报名可以在培训班培训吗？考试在哪考呢？
答：在财政局报名可以在培训班培训，一般都不考试，实际就是交钱详情>>
答：也不是，需要参加的都必须去详情>>
答：如果你是要参加你的会计证继续教育学习，那你要看你当地财政局指定的网校是哪几家，希望在指定的网校中选择一家来学习。否则，即使学习了，财政局也不会承认你的学习情况。...详情>>
