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账务处理

我单位07年预付原材料货款3万元,因我单位由于其他原因,故付款后原材料没去取,之后已由供应商作报废处理.09年1月供应商开出原材料3万元的发票.请问高手:我单位账务处理怎么做?还需要入库吗?进项税如何处理?急!

1***
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  • 2009-01-21 10:54:29 
    帐务处理：
1、根据发票入账
借：原材料 
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：预付帐款
2、材料应该办理入库，如果对方开具的增值税专用发票，进项税可以认证抵扣。如果开的普通发票，进项税不能抵扣。
2009-01-21 11:04 补充问题
这批原材料已被供应商作报废处理了,进项税能抵扣吗?
只要你单位收到的是增值税专用发票，就可以抵扣进项税。
2009-01-21 13:30 补充问题
如果公司准备停业,未抵扣完的进项税怎么处理?
没有抵扣完的进项税，继续挂账，不做帐务处理。

    z***

    2009-01-21 10:54:29

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其他答案

    2009-01-21 12:27:16 
  • 虽然材料没有实际收到，但是还是要视同收到处理
1、根据发票入账 （入库）根据发票和入库单做如下处理
借：原材料 
借：应交税金--增值税（进项税额） 
贷：预付帐款 
2.办理出库
借：生产成本等
贷：原材料
你收到的进项税发票可以抵扣，不能抵扣的不是你单位而是对方单位，对方单位相对于这批材料的进项税不得抵扣。但是对方单位给你开具了增值税专用发票，那样即使它的材料报废了，仍然是可以抵扣的，因此这个问题两个单位都不涉及不能抵扣的问题。

    1***

    2009-01-21 12:27:16

    53 6 评论
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