当月暂估入账,跨月收到发票,如何做帐?
您好!我公司是商贸企业一般纳税人,每个月都有暂估入账,当月出库,并已结转成本.而发票要下一个月才能收到. 举例:1月份销售A产品一批暂估成本按940.17/台,而2月份收到发票时的成本价是861.54/台.请问这种情况我该如何做帐?分录怎么做?谢谢!
1、暂估入账时 借：库存商品--A产品 940.17/台 贷：应付账款--暂估价 940.17/台 2、结转销售成本时 借：主营业务成本 940.17/台 贷：库存商品--A产品 940.17/台 3、取得发票时 （1）先冲销暂估入账 借：库存商品--A产品 940.17/台（红字） 贷：应付账款--暂估价 940.17/台（红字） （2）然后，冲销用暂估价结转的销售成本 借：主营业务成本 940.17/台（红字） 贷：库存商品--A产品 940.17/台（红字） （3）根据发票价入账 借：库存商品--A产品 861.54/台 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款等 （4）最后再按发票价格结转销售成本 借：主营业务成本 861.54/台 贷：库存商品--A产品 861.54/台
1月分，按暂估成本入账 借：库存商品 贷：应付账款——暂估应付款 然后也按照这个成本加结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 下个月收到发票，先要红字冲销上月的暂估入库凭证，然后按照发票金额入账 对于上月结转的成本大约实际发票的成本，也是一样的，先红字冲销上月的结转的成本，然后在按照发票金额计算实际应该结转的成本入账
恩，本月，借：发出商品 贷：库存商品 下个月 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金 借：主营业务成本 贷：发出商品 材料成本差异
1月销售A产品，先按暂估成本结转销售成本，2月收到暂估A产品的发票，首先冲销原暂估入账的分录，然后A产品按正确的金额入库，其次调整1月已销售A产品的销售成本。具体分录如下：
1、冲销A产品暂估入库分录：
借：库存商品－A产品（红字）
贷：应付账款－暂估（红字）
2、A产品按发票金额入账：
借：库存商品－A产品
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款－×××
3、调整1月A产品销售成本：
借：主营业务成本（按其差额调整）
贷：库存商品－A产品（按其差额调整）
备注：若暂估数大，冲减差额（红字）；若暂估数少，调增差额（蓝字）。
答：直接冲减先前的暂估。然后按发票的内容记账就可以了。如果之前的暂估与现在收到的发票上的内容不同，就还需要冲减生产成本了。详情>>
